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抵扣进项税额是什么意思

2022-05-15 17:09
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  抵扣进项税额,简称为进项税,是指企业在生产经营过程中购进销售产品、原辅材料发生的税额后,在计算应缴税费时应从销项增值税中减去的进项增值税额。进项税是购进货物时所发生的税金,允许与销项税抵扣,如果进项税多可做为留抵税,用作以后月份抵扣,若销项税多则应向税务部门交纳税款。

  根据《税收征收管理法》第六十一条的规定,扣缴义务人不按照规定设置、保管代扣代缴、保管代扣代缴或者代收代缴税款账簿、代收代缴税款记账凭证及相关关资料的,由税务机关责令限期改正,并处二千元以下的罚款,情节重大的,处二千元以上五千元以下的罚款。

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进项税额抵扣实操的风险和应对
进项税额抵扣是增值税纳税人在缴纳增值税时,依照规定从购进货物、接受劳务等发生的支出中扣除的进项税额。但在实际操作中,进项税额抵扣存在以下风险:   1.未准确界定抵扣范围:一些纳税人可能未能准确界定增值税进项税的抵扣范围,误以为尽量多抵扣进项税对企业有利,这可能导致不必要的税务风险。   2.税务风险处理不当:包括哪些情况不能抵扣而抵扣了,以及哪些能抵扣却没有抵扣的情况。此外,进项税额转出时的涉税风险处理也是需要注意的。   3.销项税核算问题:特别是视同销售收入的销项税确认问题,这也是一个涉税风险点。   4.小规模纳税人期间的问题:例如,小规模纳税人期间取得的增值税扣税凭证,转为增值税一般纳税人后是否可以抵扣进项税额。满足条件的可以抵扣,但要求小规模纳税人期间并未开展生产经营取得收入,并且未按照简易方法缴纳过增值税。   为了应对这些风险,企业应:   -加强内部管理,确保进项税额的真实性和合法性。   -定期进行税务培训,提高员工的税务意识和操作能力。   -与税务机关保持良好的沟通,及时了解最新的税收政策和法规。   -建立完善的税务风险管理体系,对税务风险进行有效的识别、评估和控制。
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