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什么是白条顶库

白条顶库是指用不合法的便条、白头单据来抵补库存现金。白条顶库是一种违反现金管理制度的行为，应当给予坚决的制止。要从根本上杜绝白条顶库，就要从源头入手，建立严格的管理制度和监督机制。

白条顶库白头单据库存现金

王宁

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什么是存款利息支出

存款利息支出是金融机构存款按规定利率计付的利息，是利息支出的主要组成部分，也是金融机构成本的重要组成部分。在成本中占的比重较大。因此，利息支出正确与否是审查成本支出的重要任务。

存款利息支出金融机构利率

王宁

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什么是非经常性损益

非经常性损益是公司发生的与经营业务无直接关系的，以及虽与经营业务相关但由于其性质、金额或发生频率等方面的原因影响了公司正常盈利能力真实公允反映工作的各项收支。

非经常性损益盈利能力

王宁

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空头支票的概念

空头支票是单位签发的支票票面金额超过其在银行存款的余额或透支限额而导致其不能生效的支票，其实质是一项套用银行信用并破坏银行结算纪律的行为。

空头支票支票

王宁

835 浏览

出纳的工作内容包括

1、货币资金核算，包含办理现金收付、办理银行结算、如实登记日记账等；2、往来结算，包含办理往来结算、核算其他往来款项；3、工资核算，包含审核工资单据和发放工资奖金、负责工资核算及提供工资数据等。

出纳工作货币资金核算往来结算

王宁

10577 浏览

出纳的职能

1、收付职能，相关的收付结算业务应当由出纳处理；2、反映职能，出纳可以为企业提供所需的经济信息；3、监督职能，出纳应当对企业收付业务进行监督；4、管理职能，出纳有责任对企业货币资金等资料进行保管。

出纳出纳职能

王宁

4405 浏览

什么是出纳

出纳包括出纳人员和出纳工作两部分内容，其中出纳人员指业务部门的各类收款员、收银员以及会计部门的出纳工作人员，出纳工作是企业出纳岗位管理货币资金、票据以及有价证券等项目结算进出工作的总称。

出纳出纳人员出纳工作

王宁

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出纳工作的特点

1、社会性，出纳工作和整个社会的经济运转相联系；2、专业性，出纳工作有专门的操作技术和工作规则；3、政策性，出纳工作的每一环节都必须依照国家的政策规定进行；4、时间性，出纳工作的所有环节都有时间要求。

出纳工作出纳特点

王宁

1781 浏览

什么是出纳工作

出纳工作是企业的出纳岗位管理货币资金、票据以及有价证券等项目结算进出工作的总称。出纳工作应当遵循内部牵制原则和钱账分管原则，其目的在于加强对会计人员的相互制约及相互监督，从而提高企业会计核算的质量。

出纳工作会计部门出纳人员

王宁

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出纳人员的权限有哪些

1、监督企业对财经纪律的贯彻落实，抵制企业不合法的收支及其他违规行为；2、参与对企业银行存款结算以及库存现金的管理和相关职责分配的工作；3、参与对企业其他货币资金的利用安排以及管理工作并提出意见建议。

出纳人员财经纪律库存现金

王宁

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出纳人员的职责

1、按规定办理现金收付和银行结算业务；2、登记现金日记账和银行存款日记账并结出余额；3、办理企业的外汇出纳业务；4、确保企业银行存款结算工作的合规性；5、对企业的现金、有价证券以及相关资料实施保管。

出纳人员出纳职责

王宁

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什么是出纳人员

出纳人员可以分为广义和狭义两种概念，广义上的出纳人员既包括会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各类收款员或收银员，狭义上的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。

出纳人员会计部门

王宁

3506 浏览

什么是银行对账

银行对账也称为银行存款清查，是将企业银行存款日记账的账面余额与从开户银行所取得的对账单的余额进行核对，以查明企业的银行存款账实是否相符的过程，是用于确保企业资金安全的最重要的手段。

银行对账银行存款日记账对账单

王宁

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什么是余额调节法

余额调节法也称为补记式余额调节法，是企业编制调节表时在开户行和企业现有银行存款余额基础上，各自补记对方已入账而自身未入账的款项，然后检查经过调节后的账面金额与银行实际余额是否相等的方法。

余额调节法未达账项

王宁

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现金清查的内容主要哪些

现金清查的内容主要包括：1、检查企业内部是否存在白条顶库的行为；2、检查企业是否存在超过规定范围的留存现金；3、检查企业是否存在坐支现金的情况。

现金清查坐支现金白条顶库

王宁

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什么是现金清查

现金清查是为确保现金的安全，企业除实行钱账分管制度外，还要求出纳员应在每日和每月终了时根据日记账的合计数结出库存现金余额，并与库存现金实有数核对的会计过程。

现金清查库存现金

王宁

1142 浏览

什么是现金盘盈

现金盘盈是企业现金实物比企业正确的账面记录多的现象，企业发生现金盘盈一般由于企业管理制度的疏失或收款人员的工作失误所造成。通过财产清查发现企业现金盘盈的现象，有利于保证企业的账实相符。

现金盘盈现金实物财产清查

王宁

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什么是现金盘亏

现金盘亏是企业的现金实物比企业正确的账面记录少的现象，造成企业现金盘亏现象的原因在于财产管理人员的失误或个人舞弊等因素。通过财产清查发现企业现金盘亏的现象，有利于确保了企业财务状况的真实性及可靠性。

现金盘亏现金实物财务状况

王宁

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期限匹配理论的种类有哪些

期限匹配理论可以分为传统的期限匹配理论和现代的期限匹配理论两种。传统的期限匹配理论主要从降低企业财务危机风险的角度出发考虑；现代的期限匹配理论主要从降低代理成本的角度进行考虑。

期限匹配理论财务风险代理成本

王宁

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期限匹配理论是什么

期限匹配理论是将企业债务的期限与企业资产的期限对应起来的理论。如果债务期限比资产期限短，则资产可能无法产生足够的现金流来偿还债务；如果债务期限比资产期限长，则在资产可能已经停止产生收益时还要偿还债务。

期限匹配理论资产期限债务期限

王宁

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