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钱已付发票未到怎么做账

企业已付款但发票未到，账务处理如下：1、如果货物未入库的，在付款时借：预付账款，贷：银行存款；待收到发票时，借：原材料应交税费-应交增值税（进项税额），贷：预付账款；2、如果货物已入库的，在付款时借：原材料，贷：应付账款-暂估货款；收到发票时红字原账冲回暂估分录。

发票未到预付账款

张雅诗

28550 浏览

票已开未付款怎么做账

企业已收到发票，但未支付对应货款的，应通过“应付账款”科目进行核算，账务处理如下：1、收到发票未支付款项时：借：原材料等应交税费-应交增值税（进项税额），贷：应付账款；2、企业支付货款时，借：应付账款，贷：银行存款。如果企业为小规模纳税人的，分录为借：原材料（价税合计额），贷：应付账款。

未支付款项发票做账

张雅诗

9843 浏览

资产减值准备怎么算

资产减值准备的计算方式为：1、资产的可收回金额低于其账面价值的,资产减值准备=资产的账面价值-可收回金额；资产的账面价值=资产成本-累计折旧-累计减值准备；2、资产的可回收金额高于其账面价值的，则无需做会计处理。

资产减值准备

张雅诗

9829 浏览

摊销待摊费用怎么算

待摊费用是指已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，待摊费用计算公式是：待摊支出分配率=累计发生的待摊支出÷（建筑工程支出+安装工程支出+在安装设备支出）；工程应分配待摊支出=（工程建筑工程支出+工程安装工程支出+工程在安装设备支出）×待摊支出分配率。

待摊费用

张雅诗

2580 浏览

税后净营业利润怎么算

税后净营业利润表示公司根据收付实现制扣减所得税之后的营业利润，反映了公司资产的盈利能力。税后净营业利润的计算公式是：税后净营业利润＝净利润＋（利息支出+研究开发费用调整项-非经常性收益调整项）×（1-25%）；净利润=利润总额×（1-所得税税率）。

净营业利润税后利润

张雅诗

6029 浏览

施工企业完工百分比法怎么做会计核算

完工百分比法计算有三种方法：1、成本法，计算公式为：合同完工进度=累计实际发生合同成本÷合同预计总成本×100%；2、工作量法，计算公式为：合同完工进度=已经完工的合同工作量÷合同预计总工作量×100%；3、实际测定法，计算公式为：当期合同费用=当期合同收入-当期合同毛利-以前会计年度预计损失准备。

会计核算施工企业完工百分比法

张雅诗

5526 浏览

收到预付账款怎么做账

企业收到预付账款应通过“预收账款”科目核算，账务处理如下：1、收到预付款时，借：银行存款，贷：预收账款；2、实现销售时，借：预收账款，贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）；3、收到补付的款项时，借：银行存款，贷：预收账款；4、发生多付款项退回时，借：预收账款，贷：银行存款。

预付账款

张雅诗

2380 浏览

预付房租怎么做账

企业预付房租应根据预付的期限进行区分入账：1、企业预付一年内的房租，支付房租时，借：预付账款，贷：银行存款；取得发票后进行费用摊销，借：管理费用，贷：预付账款；2、企业预付一年以上的房租，支付房租时，借：长期待摊费用，贷：银行存款；取得发票后，进行费用摊销，借：管理费用，贷：长期待摊费用。

预付房租房租做账

张雅诗

7005 浏览

一般纳税人收到普票怎么做账

一般纳税人发生经济业务时，只有取得增值税专用发票，才可以进行进项税的抵扣，如果收到普通发票，则应该按价税合计金额计入成本，根据费用所属部门计入相应会计科目，账务处理为借：管理费用等，贷：银行存款。

一般纳税人普通发票

张雅诗

16433 浏览

申请备用金怎么做账

在实行定额备用金制度的单位，除拨付、增加或减少备用金定额时通过“其他应收款”科目核算外，日常支用报销补足定额时，都无须通过该科目而将支用数直接记入有关成本类科目、费用类科目。具体账务处理为借：其他应收款，贷：库存现金。

申请备用金备用金做账

张雅诗

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累计摊销怎么做账

累计摊销进行账务处理时，按月计提无形资产摊销，根据无形资产使用情况，借记“管理费用”、“其他业务支出”等科目，贷记本科目。具体账务处理为借：管理费用（自用无形资产摊销）其他业务成本（出租无形资产摊销）生产成本等（专门用于生产某种产品或其他资产的无形资产摊销），贷：累计摊销。

累计摊销

张雅诗

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开工利是怎么做账

企业发放给员工的开工利是，应通过“应付职工薪酬”科目进行核算，计提时，应按照费用归属的对应部门计入对应科目，账务处理如下：1、计提费用时，借：管理费用（根据所属部门计入相应会计科目），贷：应付职工薪酬-福利费；2、发放开工红包时，借：应付职工薪酬-福利费，贷：银行存款。

开工利是开工红包

张雅诗

2863 浏览

企业食堂费用怎么做会计分录

企业内部食堂发生的相应支出，具体分录如下：1、购入食材及支付食堂经费时，借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：银行存款；2、根据对应员工部门归属对应费用，借：管理费用等-职工福利费，贷：应付职工薪酬-职工福利费；3、如果食堂需要收取员工餐费的，借：银行存款，贷：应付职工薪酬-职工福利费。

食堂费用

张雅诗

11240 浏览

固定资产维修费怎么做账

固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，根据费用归属部门计入对应科目，借：管理费用等，贷：银行存款；如果确认为固定资产的大修理支出，应按长期待摊费用进行处理，借：长期待摊费用应交税费-应交增值税（进项税额），贷：原材料（领用原材料时）银行存款；摊销时，借：管理费用等，贷：长期待摊费用。

固定资产维修费

张雅诗

4733 浏览

公司给员工买的商业保险怎么做账

公司以购买商业保险形式提供给职工的商业保险待遇，属于职工薪酬范围，应计入相关资产或成本费用。公司给员工购买的商业保险应通过“管理费用”科目核算，账务处理为借：管理费用-保险费，贷：应付职工薪酬，借：应付职工薪酬，贷：银行存款。

商业保险

张雅诗

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银行存款利息怎么做账

企业收到的银行存款利息，应通过“财务费用-利息收入”科目核算，冲减财务费用。账务处理如下：借：银行存款，贷：财务费用-利息收入；该科目期末结转到本年利润，会计分录为借：本年利润，贷：财务费用。

银行存款存款利息

张雅诗

1535 浏览

购买支票的费用怎么做账

购买支票的费用（工本费）属于企业生产经营过程中因资金运用而产生的费用，应计入“财务费用-支票工本费”科目核算，账务处理为借：财务费用-支票工本费，贷：银行存款。

支票费用工本费

张雅诗

2404 浏览

投标保证金怎么做账

投标保证金应通过“其他应收款”科目核算，账务处理如下：1、企业缴纳投标保证金时，借：其他应收款，贷：银行存款；2、退回时，借：银行存款，贷：其他应收款；3、如果不予退回，应根据投标保证金的用途结转其他应收款，借：应收账款（用于抵扣项目时）管理费用（中标后不退回时），贷：其他应收款。

投标保证金

张雅诗

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成本差异怎么计算

成本差异是在标准成本控制系统中，成本实际发生额与标准成本之间的差额。成本差异的计算公式为：成本差异=实际成本-标准成本=实际数量×(实际价格-标准价格)+标准价格×(实际数量-标准数量)=价格差异+数量差异。

成本差异

张雅诗

4942 浏览

应付账款期末余额怎么计算

应付账款属于负债类科目，贷方登记增加，借方登记减少，余额在贷方表示企业应付的账款。计算公式为：“应付账款”的期末余额=上期期末余额+本期贷方余额-本期借方余额；在资产负债表中，计算公式为：“应付账款”期末余额=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额。

应付账款期末余额

张雅诗

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