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什么是税收计划管理

税收计划管理是税务机关根据国家经济政策、税收法律及国民经济和社会发展计划，结合客观经济实际编制税收计划，用以指导、组织和监督税收分配活动的一项管理工作，是税收管理的重要内容以及税收征收管理的重要工具。

税收计划管理税收征收税务机关

王宁

875 浏览

税收管理的目标有哪些

税收管理的目标主要包括：1、进一步深化税制改革并完善国家的税收政策；2、在深化税制改革的基础上提高征管工作的质量；3、全面促进税收工作的宣传；4、切实加强干部队伍建设和党风廉政建设；5、加快税费改革的步伐。

税收管理税制改革税收分配

王宁

2367 浏览

纳税扣除的意义

纳税扣除的意义在于税前允许扣除额越多，企业缴纳的所得税越少，投资成本越低，越有利于促进投资。大部分国家利用纳税扣除的方法来鼓励研究和开发项目的投资，纳税扣除体现了明确的政策目标和调控职能。

纳税扣除应税所得纳税人

王宁

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什么是税收分析

税收分析是一项综合性管理活动，税收分析运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议。

税收分析税收管理

王宁

861 浏览

什么是累退税

累退税是纳税人的负担率随课税对象数额的增加而递减的税。累退税的课税对象涉税数额越大，其税收负担率越低；课税对象涉税数额越小，其税收负担率越高。累退税的应用主要涉及消费税和财产税等税种。

累退税课税对象税收负担率

王宁

1246 浏览

退税的定义

退税是指将已征收的税款，退还给纳税人。需要退税的情况一般包括以下三种情况：1、因为税务机关的失误，导致多征或不应征收而征收了的税款；2、在实行预缴或者预扣税款的情况下，在汇算清缴时发现有多缴纳的部分；3、作为税收优惠政策的退税。

退税纳税人税务机关

王宁

5403 浏览

什么是综合限额抵免

综合限额抵免也称为“综合限额法”，是限额抵免之一，指对于纳税人就其来源于不同国家的所得分别在来源国缴纳的税款，加总计算抵免限额，低于或等于抵免限额的税款，应在居民缴纳的所得税款中扣除，对于高于抵免限额部分则不予抵免。

综合限额抵免限额抵免应税所得

王宁

945 浏览

什么是制度型避税

制度型避税是指企业通过对会计准则提供的会计政策弹性空间的选择来实现减轻税负、增收节支、提高企业经济效益。由于这种避税利益主要是通过对制度的合理利用而形成的，所以称之为“制度型避税”。

制度型避税会计准则会计政策

黄子麒麟

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间接抵免的分类包括

间接抵免可分为一层间接抵免和多层间接抵免。一层间接抵免是对母公司从其下属的一层附属公司取得的股息所承担的外国所得税的抵免。多层间接抵免是居住国对母公司来自其外国子公司等多层外国附属公司的股息所应承担的外国所得税的税收抵免。

间接抵免母公司附属公司

王宁

1008 浏览

影响税收负担的因素包括

影响税收负担的因素包括：1、社会经济发展水平，通过国民生产总值和人均国民生产总值这两个综合指标反映；2、国家的宏观经济政策，包括国家的各种经济、法律以及行政手段；3、税收征收管理能力，可以根据不同国家的税收政策以及税收征管的水平进行反映。

税收负担国民生产总值宏观经济

崔金媛

3445 浏览

什么是国民生产总值负担率

国民生产总值负担率是一定时期国家课税总额占同期国民生产总值的比率，主要反映一定时期政府积累占同期创造的财富总值的规模，是用于进行国与国之间比较税收负担的综合性指标，根据其研究对象可划分为地区，部门及行业国民生产总值负担率。

国民生产总值负担率课税总额

崔金媛

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什么是微观税负

微观税负是某一纳税人在一定时期或某一经济事件过程中，所缴纳的全部税收占同期或该事件的经济收入的比例。微观税负与宏观税负相对应，其纳税主体一般是具有某种共同特点或彼此间关系密切的某类纳税人。

微观税负宏观税负

崔金媛

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什么是最适税负

最适税负指国家征收税款对于纳税人最适当的税负水平。在经济实践中最适税负的确定应当考虑生产力发展水平、国民收入水平、国家的职能范围等因素，其总体要求是既要保证国家实现其职能的资金需要，同时也要保证企业资本的积累和人们生活水平的提高。

最适税负税收负担

崔金媛

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税负转嫁的一般规则有哪些

税负转嫁的一般规则主要包括：1、税负转嫁与价格自由变动的规则；2、税负转嫁与供求弹性规则；3、税负转嫁与成本变动规则；4、税负转嫁与课税制度关系规则。

税负转嫁税收负担纳税人

崔金媛

1629 浏览

什么是国内生产总值税负率

国内生产总值税负率是一定时期内国家课税总额占同期国内生产总值的比率，也称为国内生产总值负担率或国内生产总值税收率，是衡量一国税负总水平及用于国与国之间税负比较的重要宏观指标。

国内生产总值税负率

崔金媛

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税收扣除的方法有哪些

税收扣除的方法主要包括：1、直接扣除法，指允许纳税义务人就某些规定的项目所发生的费用作全部或部分扣除；2、费用增加法，指通过增加费用、多计成本的办法等更为间接和隐蔽的方式以减少税收负担。

税收扣除扣除额免征额

崔金媛

1764 浏览

逆向避税的主要手段包括

逆向避税的主要手段包括：1、利用在合资企业中的优势地位逆向避税。2、通过转让定价进行逆向避税；3、利用资本弱化行为进行逆向避税；4、滥用国家税收优惠措施和利用税法漏洞逆向避税；5、国内外双方共同协商逆向避税。

逆向避税跨国纳税人转让定价

崔金媛

799 浏览

什么是国际税收分配公平原则

国际税收分配公平原则是主权国家在其税收管辖权相互独立的基础上，平等地参与国际税收利益的分配并使有关国家从国际交易的所得中获得合理税收份额的原则体系，是国际经济法在国际税收领域中公平互利原则的具体运用与体现。

国际税收分配税收管辖权

崔金媛

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国际税收协定的分类主要包括

国际税收协定的分类主要包括：1、按参加国家的数量可分为双边协定和多边协定；2、按协定的内容可分为单项协定和综合协定；3、按国际税收协定涉及内容范围大小可分为一般税收协定和特定税收协定。

国际税收协定跨国纳税人

崔金媛

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国际税收协定的概述

国际税收协定是两个或两个以上的国家为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务方面的税收关系，依照平等原则以及通过政府之间的谈判，所缔结的确定其在国际税收分配关系的具有法律效力的书面税收协议，是各国解决国与国之间税收权益分配矛盾和冲突的有效工具。

国际税收协定税收关系

崔金媛

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