中级会计师《经济法》知识点：境内外的企业所得税计算

在经济法这门科目中，受关注最多的就是企业所得税和个人所得税这两个税种了，今天我们就来说说境内外的企业所得税应该怎么计算，和会计网一起来了解一下吧。

（一）企业所得税的相关分录

有关企业所得税的相关分录

1、计提时

借：所得税费用

 贷：应交税金——所得税

2、结转时

借：本年利润

 贷：所得税费用

3、缴纳时

借：应交税金——所得税

 贷：银行存款

（二）案例分析

甲企业在去年境内的应纳税所得额为300万元，该企业适用的25%的税率，当年从境外A国分回投资收益40万元（税后利益），已在A国缴纳所得税为12万元，那么甲企业去年应该在境内实际缴纳的企业所得税为多少？

解析：

1、这道题主要考察的是企业境内外的企业所得税的知识点

2、企业境外应纳企业所得税额=40+12=52万元

3、抵免的限额=（300+52）*25%*52/（300+52）=13万元

4、在境外缴纳的所得税12万元没超过抵免限额，可以全部抵免

5、境外所得应该在我国补缴所得税=13—12=1万元

6、甲企业在去年应该缴纳的企业所得税为=300*25%+13—12=76万元

以上就是有关境内外的企业所得税计算知识点，希望能够帮助到大家，想了解更多有关中级会计师《经济法》知识点，请多多关注会计网！