客户服务

中级会计师《经济法》知识点:企业所得税调增

发布时间:2020-05-09 11:43 责编:哪吒
打印

企业在汇算清缴的时候,会对相关的成本、收入进行核算,然后根据情况调增调减,那么企业所得税应怎么调增呢?和会计网一起来了解一下吧。

中级会计师《经济法》知识点:企业所得税调增

(一)企业所得税调增

一般来说,是超过规定扣除部分的费用,是要做所得税调增的,企业所得税税前扣除部分,超过所得税税前扣除标准的,不能扣除,需要调增所得税税额。

(二)案例分析

甲企业去年实现的利润总额为400万元,已经计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为4000万元,职工福利费为580万元,工会经费为120万元,职工教育经费为110万元,加入除此之外没有其他的纳税调整事项,企业所得税税率为25%,那么,甲企业去年应该缴纳的企业所得税税额为多少?

解析:

1、这道题考察的是企业所得税的缴纳和调增调减的问题

2、职工福利费的扣除限额为4000*14%=560万元,应该调增580—560=20万元

3、工会经费的扣除限额=4000*2%=80万元,应该调增120—80=40万元

4、职工教育经费的扣除限额=4000*2.5%=100万元,应该调增110—100=10万元

如果实际发生额小于扣除的限额,或者是和扣除限额相同,那么就不需要做纳税调整。

以上就是有关企业所得税调增的知识点,希望能够帮助到大家,想了解更多有关中级会计师《经济法》知识点,请多多关注会计网!

来源:会计网
0
+1
文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关文章

回到顶部

未登录