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即使投资比例不变，各项资产的期望收益率不变，但如果组合中各项资产之间的相关系数发生改变，投资组合的期望收益率就有可能改变。

两种正相关的股票组成的证券组合，不能抵消任何风险。

构成投资组合的证券A和证券B，其标准差分别为12%和8%。在等比例投资的情况下，如果两种证券的相关系数为1，该组合的标准差为10%；如果两种证券的相关系数为-1，则该组合的标准差为2%。

市场风险是指市场收益率整体变化所引起的市场上所有资产的收益率的变动性，它是影响所有资产的风险，因而不能被分散掉。

在风险分散过程中，随着资产组合中资产数目的增加，分散风险的效应会越来越明显。

一般来讲，随着资产组合中资产数目的增加，资产组合的风险会逐渐降低，当资产的数目增加到一定程度时，组合风险降低到零。

经营风险是指因生产经营方面的原因给企业目标带来不利影响的不确定性，它是来源于企业生产经营内部的诸多因素的影响。

证券A的标准离差率40%，β系数0.5，证券B的标准离差率20%，β系数1.5，则可以判断证券A比证券B总体风险大，系统风险小。

市场风险溢酬反映了市场整体对风险的厌恶程度，投资者越冒险，市场风险溢酬的数值就越大。

要降低约束性固定成本，就要在预算时精打细算，厉行节约，杜绝浪费，减少其绝对额。

单位变动成本一般会随业务量变化而相应变动。

混合成本的分解可以采用合同确认法，但合同确认法要配合账户分析法使用。

可转换债券的回售条款对于投资者而言实际上是一种买权，有利于降低投资者的持券风险。

认股权证具有实现融资和股票期权激励的双重功能。

在财务管理中，以有关项目基期年度的平均资金需要量为基础，根据预测年度的生产经营任务和资金周转加速的要求，进行分析调整，来预测资金需要量的一种方法称为因素分析法。

企业按照销售百分比法预测出来的资金需要量，是企业在未来一定时期资金需要量的增量。

资本成本是投资人对投入资金所要求的最低收益率，可作为评价投资项目是否可行的主要标准。

“财务费用”账户的发生额可以大体上反映企业债务资本成本的实际数额。

若债券利息率、筹资费率和所得税税率均已确定，则企业的债券资本成本率与发行债券的价格无关。

在不考虑筹资费的情况下，银行借款的资本成本一般模式可以简化为：银行借款利率×(1-所得税税率)。

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