以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（　）。 - 中级会计师试题多选题

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【多选题】

以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（　）。

A: 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现

B: 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C: 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现

D: 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现

答案解析

（1）股息、红利等权益性投资收益，以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，A错误；（2）租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现，C错误

答案选 BD

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1、以下关于企业所得税收入确认时间的表述，正确的有（　　） 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定销售收入实现时间的表述中，正确的是（）。 3、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。 4、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的有（）。 5、以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。 6、下列关于企业所得税收入确认，表述不正确的是（）。 7、2×20年5月1日，甲公司从独立第三方收购了乙公司60%的股权并取得控制权，确认商誉800万元。购买日，乙公司存在历史期间尚可在税前抵扣的未弥补亏损500万元，因不符合确认条件而未确认递延所得税资产。2×21年2月1日，在甲公司的支持下，乙公司开展了新的业务，乙公司基于调整后的新业务预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，因此，乙公司于2×21年2月末确认了递延所得税资产，同时冲减所得税费用。甲公司在2×21年度合并乙公司财务报表时，下列各项有关所得税的抵销或调整的表述中，正确的是( )。 8、【0402040】下列关于企业所得税中特殊收入的确认，表述正确的是（）。 9、【资料3】甲公司为增值税一般纳税人企业，适用的增值税税率为16％，售价不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2019年度甲公司发生如下交易或事项：（1）3月甲公司接受一项设备安装劳务，该安装任务可以一次完成。3月31日，甲完成安装任务，开具增值税专用发票上的安装价款为70万，增值税税额为11.2万，实际的安装成本为30万。（2）5月甲公司向乙公司销售一批A产品，增值税专用发票上注明的销售价格为80万，产品成本为36万。由于是成批销售，甲公司给予乙公司15%的商业折扣，款项尚未收回。（3）11月，甲公司支付商品的广告费2.1万元，发生商品维修费1.9万元，因纠纷而发生的咨询费和诉讼费共2万元，期间产生汇兑损失3万元。（4）截止到12月，甲公司应交纳的增值税为78.6万元，消费税为20万元。要求：城市维护建设税税率为5%，教育费附加征收率为3%，企业所得税税率为25%。根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示) 3.根据资料（3），下列说法正确的有（）。 10、A公司是一家制造业企业，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。2×14年的财务报告批准对外报出的时间是2×15年的4月5日，实际对外报出日为2×15年4月15日。所得税的汇算清缴日为2×15年4月20日，在此之前所有的纳税调整事项均可以调整应交所得税。该公司2×15年1月1日至2×15年4月20日发生了下列事项：（1）2月2日，诉讼案件结案，法院宣判A公司应当支付给乙公司违约金1000万元。该案件系2×14年11月A公司未按照合同规定发货所导致，A公司在2×14年12月31日已经确认了800万元的预计负债。A公司于诉讼案件结案时决定不再上诉，并于当天支付了该笔违约金。假设税法对于该项违约金规定，实际支付时可以税前扣除。（2）A公司于2月28日收到2×14年度的增值税出口退税500万元。假设税法规定对实际收到的增值税出口退税应当一并计入应纳税所得额计算应交所得税。（3）3月2日，由于2×14年度的违法经营，被有关部门处以罚款60万元，并于当日支付。税法规定，对于企业违法经营的罚款不能从企业的应纳税所得额中扣除。（4）3月5日，发现上年购入的一项专利权一直未摊销。该专利权系A公司2×14年7月4日购入，并于当日达到预定可使用状态。该无形资产的原价为1000万元，预计净残值为0，预计使用年限为10年。假设税法规定，资产的摊销可以调整企业的应纳税所得额。（5）4月10日，收到M公司退回的商品100万件，以及税务机关开具的进货退出相关证明。该商品系A公司于2×15年1月10日销售的，售价为100万元，产品的成本为60万元，款项尚未收到。A公司于当日收到商品并验收入库，并开具了红字增值税专用发票。假设税法规定，企业实际发生的销售退回，可以对应纳税所得额进行调整。要求：根据上述资料，不考虑其他资料，回答下列各题。根据资料（2）和资料（3），下列说法中不正确的是（

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