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题目
【单选题】


某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费指出为（ ）万元。

A: 25

B: 28

C: 30

D: 32

答案解析

2013年准予扣除的职工教育经费限额=1000×2.5%=25（万元），2013年只能扣除25万元，4万元结转到以后年度扣除；2014年准予扣除的职工教育经费限额=1200×2.5%=30（万元），28万元均准予扣除，13年尚未结转的4万元中可以在限额内扣除，因此2014年可以扣除的职工教育经费支出=28+2=30（万元）。（教材P096）

答案选 C

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1、【2015】某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（    ）万元。 2、【2015】某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（    ）万元。 3、2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为(    ）万元。  4、某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。 5、某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为400万元，拨缴职工工会经费10万元，支出职工福利费55万元、职工教育经费20万元。已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分准予扣除。该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计的下列算式中，正确的是（ )。（2021） 6、某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生18万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2019年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（　　）万元。 7、【资料4】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2021年有关经营情况如下： （1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。 （2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。 （3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。 （4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元， 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3、G公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得全额扣除的是（　）。 8、【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.G公司的下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，不得全额扣除的是（　）。 9、某动漫企业是我国的居民企业，2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（　　）。 10、某动漫企业是我国的居民企业，2019年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费130支出万元，拨缴的工会经费40万元，实际发生的职工教育经费支出30万元，下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是（　　）。
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