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题目
【单选题】

2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( ）万元。

A: 25

B: 28

C: 30

D: 32

答案解析

2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×8％=96（万元），当年实际发生额28万元，均可扣除。

答案选 B

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1、某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费指出为（ ）万元。 2、某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费指出为（ ）万元。 3、【2015】某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（    ）万元。 4、【2015】某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元，2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（    ）万元。 5、【资料4】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2021年有关经营情况如下： （1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。 （2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。 （3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。 （4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元， 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。 要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 3、G公司的下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得全额扣除的是（　）。 6、【第3题】G公司为居民企业，主要从事服装的生产和销售业务，2022年有关经营情况如下：（1）取得销售服装收入2000万元，设计服务收入1000万元，出售房产收入200万元，国债利息收入30万元。（2）缴纳增值税320万元，房产税35万元，印花税20万元，城市维护建设税和教育费附加30万元。（3）实发合理工资、薪金总额200万元，发生职工福利费支出30万元、职工教育经费支出18万元，工会经费支出4万元。（4）发生广告费和业务宣传费460万元，业务招待费160万元，已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、8％和2％的部分，准予扣除。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。3.G公司的下列支出中，在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，不得全额扣除的是（　）。 7、（五）某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元、实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。 8、（五）某高新技术企业2017年实际支付合理的工资薪金总额为600万元、实际发生职工福利费120万元，职工教育经费45万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业2017年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。 9、某企业2013年发生合理的工资、薪金支出800万元，职工福利费120万元，职工教育经费30万元，拨缴工会经费20万元；2014年发生合理的工资、薪金支出1000万元，职工福利费120万元，职工教育经费16万元，拨缴工会经费25万元。根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（ ）。 10、某高新技术企业2×17年实际支付合理的工资薪金总额为600万元、实际发生职工福利费120万元，职工教育经费40万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付100万元，购买补充医疗保险支付40万元。根据以上资料，回答下列问题：该企业2×17年度允许税前扣除的职工教育经费金额为（）万元。

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