税务师综合分析题不定项 - 税务师考试不定项选择题

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不定项选择题

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不定项选择题

下列有关的折旧的表述中正确的有（）。

不定项选择题

甲公司为生产制造型企业，相关的业务资料如下：甲公司20×6年6月2日购入一台不需要安装设备，购买价格300000元，发生相关税费20000元，设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值为20000元，甲公司采用年数总和法计提折旧。根据上述资料，回答下列问题。(2)、20×7年度该设备应计提的折旧额为（）元。

不定项选择题

甲公司为生产制造型企业，相关的业务资料如下：甲公司20×6年6月2日购入一台不需要安装设备，购买价格300000元，发生相关税费20000元，设备已于当月交付使用。该设备预计使用年限5年，预计净残值为20000元，甲公司采用年数总和法计提折旧。根据上述资料，回答下列问题。(1)、该设备的入账价值为（）元。

不定项选择题

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，期初无留抵增值税税额，适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务：（1）1日，甲公司与乙公司（增值税一般纳税人）签订协议，向乙公司销售商品，成本为90万元，增值税专用发票上注明销售价格为110万元、税额为18.7万元。协议规定，甲公司应在当年5月31日将所售商品购回，回购价为120万元，另需支付增值税20.4万元。货款已实际收付，不考虑其他相关税费。（2）2日，甲公司与丁公司签订分期收款销售合同，向丁公司销售产品50件，单位成本720元，单位售价1000元（不含增值税）。根据合同规定丁公司可享受20%的商业折扣。销售合同约定，丁公司应在甲公司向其交付产品时，首期支付20%的款项，其余款项分3个月（包括购货当月）于月末等额支付。甲公司发出产品并按全额开具增值税专用发票一张，丁公司如约支付首期货款和以后各期货款。（3）5日，甲公司向丙公司赊销商品200件。单位售价300元（不含增值税），单位成本260元。甲公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定，商品赊销期为1个月，6个月内丙公司有权将未售出的商品退回甲公司，甲公司根据实际退货数量，给丙公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。甲公司根据以往的经验，合理地估计退货率为20%。退货期满日，丙公司实际退回商品50件。（4）10日，甲公司向戊公司销售产品150件，单位售价680元（不含增值税），单位成本520元，并开具增值税专用发票一张。甲公司在销售时已获悉戊公司面临资金周转困难，近期内很难收回货款，但考虑到戊公司的财务困难只是暂时性的，将来仍有可能收回货款，为了扩大销售，避免存货积压，甲公司仍将产品发运给了戊公司。戊公司经过一段时间的积极运作，资金周转困难逐渐得以缓解，于2011年6月1日给甲公司开出一张面值119340元、为期6个月的银行承兑汇票。假设不考虑甲公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料，回答各题：2011年1月1日，甲公司向乙公司销售商品时应确认（　　）。

不定项选择题

2011年1月2日，甲公司向丁公司销售产品时应确认主营业务收入（　　）元。

不定项选择题

针对事项（3），甲公司在退货期满日收到丙公司实际退回商品50件时，应冲减（　　）。

不定项选择题

2010年度甲公司应确认的所得税费用为（　　）万元。

不定项选择题

企业自行建造的投资性房地产的初始成本包括（）。

不定项选择题

下列有关企业发生的长期股权投资事项中，影响当期损益的有（）。

不定项选择题

下列各项有关投资性房地产的会计处理的表述中，正确的是()。

不定项选择题

下列各项税费中，应计入当期损益的有（　　）。

不定项选择题

下列关于所得税会计处理的表示中，正确的有（）

不定项选择题

下列项目中，应通过“税金及附加”科目核算的有（　　）。

不定项选择题

下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　　）。

不定项选择题

甲公司2011年1月份应确认主营业务收入（　　）元。

不定项选择题

2010年末甲公司拥有的S专利权的计税基础是（　　）万元。

不定项选择题

下列各项中，应确认投资收益的事项有（　　）。

不定项选择题

下列有关负债计税基础的确定中，正确的是（　）。

不定项选择题

确定对被投资单位能实施控制时，应考虑的因素包括（）

不定项选择题

以下在其他应付款中核算的有（）。

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