你的是意思的是说2011年末未计提坏账准备前的800？那是个是坏账准备科目冲销坏账4000以后账面上4000-3200自动留下的借方余额。不需要做任何处理
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3年前 · 发起提问
计提坏账准备?
同学，你好
审计调整账务问题？
意思你们2021年在审计2020年的年度审计报告中发现的调账？
坏账准备账务处理？
哈哈，不能再计入坏账准备了，直接计入营业外支出了。
借：营业外支出
贷：应收账款 包含已开票收入和未开票收入-部分收回的金额
未开票收入按照正常销售入账
确认发生坏账的时候坏账准备在借方还是贷方
同学，你好，确认发生坏账损失的时候坏账准备在借方。
计提坏账准备纳税调增的原因
因为坏账准备是会计上计提的，税法上不认可计提的坏账准备。计提坏账准备，计入资产减值损失的借方，影响营业利润，利润总额，但是在计算所得税时，税法不认同，所以要在会计利润的基础上纳税调增。当坏账实际发生时，税法允许扣除，未来少交税，就形成了企业的一项资产，即递延所得税资产。
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