如果分公司是非独立核算的，那就不需要分公司缴纳所得税，就不会有：应交税费-应交企业所得税的科目。如果是独立核算的分公司，但又没有应纳税所得额的，也不需要用到这个科目。
Amireux Helios
4年前 · 发起提问
老师您好，9月应交未交增值税：借应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5.66
贷应交税费-未交增值税5.66
10月申报缴纳增值税时5.67，比账上多0.01。请问10月怎么调账？哪些科目需要调呢？
正常情况下，不会差一分的。仔细核对一下，你们的勾选的每一笔进项发票
小企业会计准则下，补计提企业所得税，借：未分配利润 贷：应交税费-应交所得税，请问还要结转到本年利润吗？
不用了。
老师你好，我想问一下，小企业会计准则下没有以前年度损益这个科目，那么请问补计提上一年的所得税，要怎么做分录？
可以用利润分配-未分配利润科目
股东分红如何交企业所得税？
股东分红只按20%交个税
被稽查局查出以前年度已抵扣的增值税需要做进项转出，如何调账？
如果是执行的是小企业会计准则直接调整本年的存货或者损益。
如果执行的是企业准则：
1.涉及存货已出库或者涉及费用
借：以前年度损益调整-主营业务成本
贷：应缴税费-增值税-进项
2.涉及存货未出库
借：存货
贷：应缴税费-增值税-进项
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