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cfa一级知识点:监管者的职责

  《职业伦理道德》科目在cfa一级考试中,所占比重为15%-20%,其中“监管者的职责”这一考点,考生需要重点掌握,下面会计网将介绍该考点的要点内容以及考查方式。

cfa一级知识点

监管者的职责的内容要点

  1.Promotion & Delegating Supervision Duties

  ①雇员很多的公司,supervisor 可以授权下属监管员工,不过需要教育下属如何进行监管;雇员违反,supervisor 不可以免责;

  ②接受管理职责或者晋升时,如果公司制度不完善则不能接受职责,直到相关制度完善才可接受。

  2.System for Supervision

  ①建立充分合理的监管合规制度:Supervisor 应尽力促使公司建立充分合理的合规制度,合规制度要符合法律、道德及公司要求,至少达到行业最低标准;

  ②确保制度执行:发现违反需要立即反应,深入调查,对员工行为进行限制或加强监管,以确保不再犯。

  不充分的做法:仅靠雇员口头保证、简单汇报和警告雇员。

  3.Supervision Includes Detection

  ①Supervisor 应尽最大努力去监管违反行为,制度须以书面形式呈现,并定期复核,一旦发现不合适的制度,需要报告高管并且提出修正措施;

  ②如果监管者尽职尽责,就算没有发现员工有违反行为,也不违反;如果监管者没有尽职尽责做监管,即使没有违反行为,也违反本细则。

知识点考察方式

  1.发现违反行为,应该采取措施,不能只是简单的警告和汇报,应保证员工不再犯。

  2.只要监管者尽职尽责,无论结果如何,都没有违反。

  3.管理者应建立完善的制度,如果制度不完善导致有漏洞,是管理者责任。

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