现金流量表的内容包括哪些？一文告诉你！

　　现金流量表的内容包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入与流出，以及汇率变动对现金的影响。作为初级会计考试《初级会计实务》的核心考点，现金流量表通过三类活动全面揭示企业资金流动的动态信息，是评估企业财务健康度与战略决策能力的关键工具。

　　示例：某零售企业2025年现金流量表显示，经营活动现金净流入3,200万元（含会员预存卡收入500万元），投资活动现金净流出2,500万元（用于智能仓储系统升级），筹资活动现金净流入1,000万元（发行短期债券）。通过分类列示，可清晰分析其资金配置策略与短期偿债能力。

　　现金流量表的核心内容解析

　　1.经营活动现金流量：企业生存的“生命线”

　　现金流入：

　　销售商品、提供劳务收到的现金：如某制造业企业2025年销售收入1.5亿元，扣除应收账款增加2,000万元后，实际收到现金1.3亿元。

　　收到的税费返还：某出口企业因退税政策收到增值税返还300万元，直接提升经营活动现金流。

　　现金流出：

　　支付给职工的现金：某互联网公司2025年支付研发团队薪酬8,000万元，占经营活动流出的45%。

　　支付的各项税费：某房地产企业缴纳土地增值税1,200万元，需在现金流量表中单独列示。

　　2.投资活动现金流量：长期发展的“引擎”

　　现金流入：

　　处置固定资产收回的现金：某医药公司出售旧实验室设备获现金500万元，净额需扣除处置费用后填列。

　　收回股权投资收到的现金：某风投企业转让初创公司股权收回投资1,000万元。

　　现金流出：

　　购建无形资产支付的现金：某AI企业2025年投入2,000万元购买数据算法专利。

　　长期股权投资支付的现金：某连锁餐饮品牌收购区域子公司支付现金3,000万元。

　　3.筹资活动现金流量：资本运作的“调节阀”

　　现金流入：

　　吸收投资收到的现金：某生物科技公司引入战略投资者获注资5,000万元。

　　取得借款收到的现金：某制造业企业通过绿色债券融资2亿元，专项用于低碳生产线建设。

　　现金流出：

　　偿还债务支付的现金：某物流企业2025年偿还银行贷款本金1.2亿元，利息800万元需单独列示。

　　分配股利支付的现金：某上市公司向股东派发现金股利3,000万元，反映盈利回报能力。

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　　初级会计考试高频考点

　　1.现金流量分类试题解析

　　多选题（改编自2025年模拟题）：

　　下列交易应计入“投资活动现金流量”的是（）。

　　A.支付生产线设备采购款1,000万元

　　B.收到子公司分红500万元

　　C.偿还银行贷款利息300万元

　　D.发行股票融资2,000万元

　　答案：A、B（设备采购属投资活动，子公司分红属投资收益）。

　　2.直接法与间接法的转换规则

　　直接法：从收支项目直接列示现金流，如“支付供应商货款=应付账款减少额+本期采购成本”。

　　间接法：需调整净利润中的非现金项目（如加回折旧1,000万元、扣除公允价值变动收益200万元），考生需掌握调整公式。