银行存款包括哪些内容？

　　银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金，属于资产类科目，也是《初级会计实务》的核心考点之一。银行存款的规范管理直接影响企业资金安全与财务核算准确性。

　　银行存款按性质分类：单位存款与个人存款

　　银行存款按存款人性质分为两类：

　　单位存款

　　基本存款账户：企业办理日常转账结算和现金收付的主账户，工资、奖金支取必须通过此账户。

　　示例：某制造企业通过基本户发放员工工资50万元。

　　一般存款账户：用于借款转存或异地非独立核算单位结算，可存现但不可取现。

　　专用存款账户：限定用途的资金（如项目专项资金），不得混入经营货款。

　　临时存款账户：异地展销、临时采购等短期活动使用，可存取现金。

　　个人存款

　　活期储蓄：随时存取，按日计息（如银行卡存款）。

　　定期储蓄：约定存期和利率（如1年期整存整取）。

　　其他类型：定活两便、通知存款等。

　　初级会计注意：单位存款严禁公款私存，个人账户不得用于企业经营。

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　　银行存款按期限分类：活期与定期

　　活期存款

　　特点：无固定期限，随时支取，利率较低。

　　定期存款

　　特点：约定存期（如3个月至5年），利率高于活期，提前支取按活期计息。

　　银行存款的核对

　　企业银行存款日记账的账面余额应定期与其开户银行转来的“银行对账单”的余额核对(账实核对)，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。