票据贴现分为哪些类型？看完你就知道了！

　　票据贴现分为三大基本类型：贴现、转贴现和再贴现。贴现是指持票人将未到期的商业汇票转让给银行或金融机构，贴付利息以提前获取资金的行为；转贴现是金融机构之间转让已贴现票据以融通资金；再贴现是商业银行向中央银行转让票据获取流动性支持。票据贴现的本质是资金融通工具，通过利息扣除实现票据权利转移，是初级会计经济法基础的核心考点，考生需重点掌握其分类规则及会计处理。

　　票据贴现的三大基本类型

　　贴现（企业向银行融资）：

　　指企业（持票人）将未到期商业汇票转让给银行，银行扣除贴现利息后支付剩余款项。贴现利息计算公式为：贴现利息=票面金额×贴现率×贴现期/360，其中贴现期从贴现日至汇票到期前1日（异地另加3天划款期）。

　　初级会计考点：贴现属于银行资产业务，需满足真实交易背景（如提供增值税发票和商品发运单据），且票据不得记载“禁止转让”字样。2025年教材强调，贴现后企业需承担或有负债风险。

　　案例：某科技公司持一张100万元、90天到期的银行承兑汇票，因急需资金向A银行申请贴现（贴现率5%）。贴现期30天，贴现利息=100万×5%×30/360≈4167元，实得金额约995,833元。汇票到期后，A银行直接向承兑人收款。

　　转贴现（银行间资金拆借）：

　　商业银行将已贴现但未到期的票据转让给其他金融机构（如另一家银行），以缓解短期资金不足。转贴现不涉及中央银行，本质是金融机构间的同业融资。

　　初级会计试题链接：试题考查“转贴现的当事人”，正确答案为贴出人（转让银行）与贴入人（受让银行）。

　　案例：B银行因临时流动性紧张，将已贴现的200万元商业承兑汇票转让给C银行，C银行扣除转贴现利息后支付款项。票据到期时，C银行直接向承兑企业追索，若拒付可向B银行行使追索权。

　　再贴现（央行货币政策工具）：

　　商业银行将已贴现票据向中央银行转让，换取再贷款资金。再贴现利率由央行设定，是调控市场流动性的重要手段。

　　初级会计考点提示：再贴现是《初级会计经济法基础》支付结算章节的高频考点，考生需区分其与转贴现的主体差异（央行vs.商业银行）。

　　案例：为支持中小企业信贷，央行下调再贴现利率至2.5%。D银行持500万元已贴现汇票向央行申请再贴现，获得资金后新增对小微企业的贷款投放。

　　按交易方式分类：买断式与回购式

　　贴现交易方式分为两类：

　　买断式贴现：

　　持票人将票据权利完全转让给银行，不可回购。银行取得全部追索权（可向出票人、背书人等追偿），适合企业需永久变现的场景。

　　案例：制造企业将一张买断式贴现的汇票转让给银行后，放弃赎回权利，银行承担承兑人违约风险。

　　回购式贴现：

　　持票人约定未来赎回票据，银行返还剩余利息。赎回时需记载原贴出人、贴入人及赎回利率，适合企业临时资金周转。

　　初级会计实务：回购式贴现需在会计分录中记录“应付票据贴现折价”账户，并分期摊配利息费用。

　　案例：贸易公司通过回购式贴现融资300万元，约定30天后赎回。到期前公司资金回笼，向银行支付赎回金额并取回票据，节省了部分利息支出。

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　　按票据承兑人分类：银行承兑与商业承兑

　　根据票据信用基础，贴现业务进一步细分为：

　　银行承兑汇票贴现：

　　以银行信用为担保，贴现利率较低且易获批。银行对贴现申请人保留追索权，但优先向承兑行收款。

　　案例：出口企业持银行承兑汇票贴现，因银行资信高，贴现率仅4%，快速获得资金用于原材料采购。

　　商业承兑汇票贴现：

　　依赖企业付款人信用，贴现利率较高。若承兑人违约，银行可直接追索贴现申请人。

　　初级会计风险提示：商业承兑汇票贴现需审查承兑企业资信，是教材中“票据风险防控”的重点内容。

　　案例：供应商接受知名车企的商业承兑汇票后贴现，因车企信用良好，贴现率5.5%，低于普通贷款利率。