存出投资款是什么？通过哪个科目核算？

　　存出投资款是指企业为购买股票、债券、基金等金融资产，按规定存入证券公司指定银行开立的投资专户的款项，需通过“其他货币资金——存出投资款”科目单独核算。作为初级会计考试《初级会计实务》第三章“货币资金”的核心考点，存出投资款的核心特征包括：

　　资金专属性：仅用于证券、基金等短期投资，不可用于日常经营支出；

　　流动性强：资金可随时用于购买金融产品，但不得提取现金；

　　独立核算：与银行存款分离管理，需通过专用科目反映资金流向。

　　示例：某科技公司将闲置资金200万元转入证券公司投资专户，计划用于购买低风险债券。资金转入时需通过“其他货币资金”核算，实际投资时再转入金融资产科目。

　　存出投资款的业务流程与会计处理

　　1.资金划转与投资操作

　　划转至证券账户：

　　借：其他货币资金——存出投资款2,000,000

　　　　 贷：银行存款2,000,000

　　该分录反映资金从企业银行账户转移至证券专户。

　　购买金融资产：

　　借：交易性金融资产1,800,000

　　　　 贷：其他货币资金——存出投资款1,800,000

　　若涉及交易费用（如佣金），需单独计入“投资收益”科目。

　　案例：某零售企业将500万元转入证券账户，其中300万元用于购买股票，剩余200万元暂未使用。会计处理需分阶段记录划转和投资行为，未使用资金仍保留在“存出投资款”科目中。

　　2.资金退回与核销

　　未使用资金转回：

　　借：银行存款200,000

　　　　 贷：其他货币资金——存出投资款200,000

　　超期未核销处理：国内存出投资款有效期通常为6个月，超期需重新申请并调整账务。