现金等价物是什么？一文说清楚！

　　现金等价物是企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，如3个月内到期的国债，是现金流量表编制的核心概念之一。

　　现金等价物被列为财务报表编制的重点内容，也是初级会计考试的高频考点。

　　现金等价物的四大核心特征

　　现金等价物需同时满足四个条件：

　　期限短：从购买日起3个月内到期（如90天到期的国库券）。

　　流动性强：可随时变现，不受交易限制（如货币市场基金）。

　　易于转换为已知金额现金：转换金额确定，无折价风险（如银行承兑汇票不属于现金等价物，因其需贴现且金额可能变动）。

　　价值变动风险很小：受利率波动影响微乎其微（排除股票等权益性投资）。

　　案例对比：

　　✅属于现金等价物：某企业持有2025年3月购买的6月到期的国债，到期可收回本金+固定利息。

　　❌不属于现金等价物：同一企业持有的股票，虽可随时卖出，但股价波动导致变现金额不确定。

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　　现金等价物的实务范围：典型与非典型案例

　　企业需在报表附注中明确披露现金等价物的具体构成，常见类型包括：

　　特殊场景：

　　教育机构案例：某高校将闲置资金购买60天到期的政府债券，在现金流量表中列为现金等价物；但同一笔资金若用于质押存款，则不属于现金等价物。