现金流量表是什么？一文详解！

　　现金流量表是财务报表的核心组成部分之一，它反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出动态情况，该表以收付实现制为基础，通过分类展示经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量，全面揭示企业获取现金的能力、偿债水平和财务健康状况。对初级会计考生而言，掌握现金流量表是《初级会计实务》的核心考点，也是企业财务管理的“生命线”。

　　现金流量表的基本结构：三类活动精准分类

　　现金流量表的结构严格遵循会计准则，将企业经济活动分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类，每类分别列示现金流入与流出总额（部分项目可净额列报）。这一结构是初级会计考试的重点，考生需深入理解其逻辑。

　　经营活动产生的现金流量：

　　定义：企业日常营业相关的交易，如销售商品、支付工资等。

　　流入示例：某奶茶店当月销售饮品收入现金50万元，收到税费返还2万元。

　　流出示例：支付原材料采购款30万元、员工薪资10万元。

　　重要性：反映主业“造血能力”，若净额持续为正（如奶茶店净流入12万元），说明业务健康。

　　投资活动产生的现金流量：

　　定义：长期资产购建或处置（如设备、股权投资）。

　　流入示例：服装厂出售闲置缝纫机获现金5万元。

　　流出示例：科技公司购入新服务器支付现金20万元。

　　风险提示：净流出过大（如-15万元）可能预示扩张激进，需警惕资金链压力。

　　筹资活动产生的现金流量：

　　定义：资本与债务变动，如借款、分红。

　　流入示例：初创企业获得风投注资现金100万元。

　　流出示例：上市公司偿还银行贷款本金50万元。

　　考试要点：初级会计考生需区分债务性与权益性筹资的现金影响。

备考资料ue_arc_bkzl
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　　案例对比：A企业（制造业）经营活动现金净流入80万元，投资净流出60万元，筹资净流入20万元，总体现金增加40万元，显示稳健扩张；B企业（电商）经营净流出30万元，依赖筹资输血50万元，暴露盈利模式缺陷。