投资活动现金流入小计是什么?一文详解!

  投资活动现金流入小计是企业通过投资活动收到的全部现金总金额,是《初级会计实务》考试的核心考点之一。该项目是投资活动现金流入的汇总指标,直接反映企业通过投资行为获取现金的能力。

投资活动现金流入小计

  投资活动现金流入小计的核心定义

  投资活动现金流入小计的本质是“企业投资赚取或变现的现金总和”,具有三大特征:

  非经营性:与日常经营无关,属于战略调整或资产处置行为;

  净额计量性:处置长期资产需扣除相关税费及费用(如某制造企业出售设备收款100万,支付拆卸费10万,净额90万计入);

  偶发性:多数项目非持续发生(如子公司出售可能数年一次)。

  与经营活动现金流的区别:

对比维度经营活动现金流入投资活动现金流入小计
来源销售商品、提供劳务投资变现、分红、处置资产
持续性日常性、可预测偶发性、战略相关

  投资活动现金流入小计的五大构成内容

  该项目包含以下五类现金流入:

  1.收回投资收到的现金

  定义:出售股权、债券等投资收回的本金(不含利息/股利)。

  实务案例:

  股权转让:某科技公司出售初创企业股权收回500万元;

  债券到期:某国企持有5年期国债到期收回本金1000万元。

  排除项:现金等价物(如3个月内到期的短期理财)的收回不计入。

  2.取得投资收益收到的现金

  定义:持有投资期间实际到账的股利、利息等。

  典型场景:

  股票分红:某上市公司收到联营企业现金股利200万元;

  债券利息:某基金持有企业债年收利息50万元(需与本金收回区分)。

  易错点:股票股利(送股)不产生现金流,仅增加持股数量。

  3.处置长期资产收回的现金净额

  核算规则:出售固定资产、无形资产等长期资产的实收现金扣除费用。

  跨行业案例:

  制造业:某车企出售旧生产线收款80万,支付搬运费5万→净额75万;

  房地产业:某房企转让商业用地收款5000万,缴纳税费300万→净额4700万。

  4.处置子公司收到的现金净额

  计算逻辑:股权转让价款扣除子公司账面现金及处置费用。

  连锁行业案例:

  某酒店集团出售华东分店:

  合同价800万,交割日分店账上现金100万;

  支付律师费30万;

  →现金净额=800-100-30=670万。

  5.收到的其他与投资活动有关的现金

  兜底项范围:未单独列示的特殊现金流入,例如:

  保险赔偿:某物流公司仓库火灾获赔300万(非主动处置资产);

  政府专项补助:某芯片厂获设备升级补贴500万(与长期资产相关)。

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