现金流量是什么？一文读懂！

　　现金流量是企业经营活动的“生命线”，更是《初级会计实务》考试中每年必考的核心概念之一。

　　现金流量是什么？

　　现金流量是指企业在一定会计期间内，按照收付实现制原则，通过经济活动产生的现金及现金等价物的流入与流出数量。

　　现金：包括库存现金、可随时支取的银行存款；

　　现金等价物：需同时满足四个条件（期限≤3个月、强流动性、易转换已知金额现金、价值变动风险极小），如3个月内到期的国债、高信用等级短期债券。

　　举例说明：

　　现金流入：制造业企业销售商品收到货款100万元；

　　现金流出：餐饮企业支付食材采购款30万元、员工工资20万元。

　　关键提示：现金形式转换（如银行存款转库存现金）或现金与等价物互换（如用现金购买3个月国债）不产生现金流量。

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　　现金流量的三大核心构成要素

　　现金流量按经济活动性质分为三类：

　　1.经营活动产生的现金流量

　　定义：企业除投资、筹资活动以外的所有交易事项。

　　流入：销售商品收款、税费返还（如出口退税）；

　　流出：采购原材料付款、支付工资、缴纳税费。

　　案例：某电商平台“双11”期间销售商品收款5000万元，支付平台运营费用800万元——体现主营业务的造血能力。

　　2.投资活动产生的现金流量

　　定义：长期资产购建及非现金等价物投资的处置。

　　流入：出售设备收款、收回股权投资款；

　　流出：购置厂房、研发新技术支付现金。

　　案例：科技公司斥资2000万元购入AI服务器——属于战略扩张的现金投入。

　　3.筹资活动产生的现金流量

　　定义：导致企业资本及债务规模变动的活动。

　　流入：吸收股东投资、取得银行贷款；

　　流出：偿还债务本金、分配股利。

　　案例：初创企业获得风投注资1000万元，次年支付利息50万元——反映融资能力与偿债压力。