【第7题】D商业银行Q分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2022年第二季度有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708.96万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入1320.76万元。（3）本季度销售一批电子商业承兑汇票，卖出价805.2万元，该批债券买入价784万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（4）销售投资金条取得含增值税销售收入3039.2万元，同时收取手续费34.8万元。已知，金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.计算D商业银行Q分行本季度销售投资金条应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

题目

【不定项选择题】

【第7题】D商业银行Q分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2022年第二季度有关经营情况如下：（1）提供贷款服务，取得含增值税利息收入8708.96万元。（2）提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入1320.76万元。（3）本季度销售一批电子商业承兑汇票，卖出价805.2万元，该批债券买入价784万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（4）销售投资金条取得含增值税销售收入3039.2万元，同时收取手续费34.8万元。已知，金融服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.计算D商业银行Q分行本季度销售投资金条应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A: [3039.2÷（1+13%）+34.8]×13%=354.14（万元）

B: （3039.2+34.8）÷（1+13%）×13%=353.65（万元）

C: （3039.2+34.8）×13%=399.62（万元）

D: [3039.2+34.8÷（1+13%）]×13%=399.10（万元）

答案解析

收取的手续费属于价外费用，应当一并征收增值税；价外费用为含税销售额，应当换算为不含税销售额。

答案选 B