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题目
【多选题】

下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。

A: 其他债权投资期末公允价值变动的金额，所产生的暂时性差异

B: 会计政策变更所产生的暂时性差异

C: 交易性金融资产期末公允价值变动的金额，所产生的暂时性差异

D: 重大前期差错所产生的暂时性差异

答案解析

【考点】所得税费用的确认和计量
【解题思路】熟悉不同情形下产生的暂时性差异以及这些暂时性差异确认递延所得税时，对应的科目是以下：所得税费用、其他综合收益、其他资本公积、商誉中的哪一个。
【具体解析】选项A，产生的递延所得税应计入其他综合收益；选项B，产生的递延所得税应计入期初留存收益；选项D，产生的递延所得税应计入以前年度损益调整，最终结转到期初留存收益。

答案选 ABD

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1、下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。 2、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有 ( ) 3、下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。 4、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。 5、2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（  ）万元。 6、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（ ）。 7、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有      (       ) 8、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有      (       ) 9、A公司适用的所得税税率为25%，对所得税采用资产负债表债务法核算。假设A公司2×15年年初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为0。2×15年税前会计利润为2000万元。2×15年发生的交易事项中，会计与税法处理存在差异的事项如下：（1）2×15年12月31日应收账款余额为12000万元，A公司期末对应收账款计提了1200万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2×15年6月30日将自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为2000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6.5年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为2 600万元，账面价值为1350万元。A公司采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2×15年12月31日的公允价值为4000万元。下列有关A公司2×15年所得税的会计处理，正确的有（　）。 10、【例题5】2012年多选题 甲公司适用所得税税率为25%，其20×9年发生的交易或事项中， 会计与税收处理存在差异的事项如下： （1）当期购入作为其他权益工具投资的股票投资，期末公允价值大于取得成本160万元。（2）收到与资产相关政府补助1600万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司20×9年利润总额为5200万元，年初递延所得税资产和负债的余额均为零，未来期间能够取得足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司20×9年所得税会计处理正确的是（ ）

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