下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。 - 注册会计师试题多选题

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题目

【多选题】

下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。

A: 其他债权投资期末公允价值变动的金额，所产生的暂时性差异

B: 会计政策变更所产生的暂时性差异

C: 交易性金融资产期末公允价值变动的金额，所产生的暂时性差异

D: 重大前期差错所产生的暂时性差异

答案解析

选项A，产生的递延所得税应计入其他综合收益；选项B，产生的递延所得税应计入期初留存收益；选项D，产生的递延所得税应计入以前年度损益调整，最终结转到期初留存收益。

答案选 ABD

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1、下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。 2、2019 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2019年利润表应列示的所得税费用金额（）万元。 3、2019 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2019年利润表应列示的所得税费用金额（）万元。 4、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有 ( ) 5、2017 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017 年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。 6、下列事项，产生的递延所得税不应计入利润表所得税费用的有（）。 7、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。 8、2019年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。甲公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，该公司2019年度利润表“所得税费用”项目应列示的金额为（）万元。 9、2017 年，甲公司当期应交所得税 15800 万元，递延所得税资产本期净增加 320 万元（其中 20 万元对应其他综合收益），递延所得税负债未发生变化，不考虑其他因素，2017 年利润表应列示的所得税费用金额为（）万元。 10、企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有（）。

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