【1203149】某居民企业2019年境内应纳税所得额为500万元，其在甲国的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。 - 注册会计师试题单选题

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【1203149】某居民企业2019年境内应纳税所得额为500万元，其在甲国的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。

A: 0

B: 100

C: 500

D: 600

答案解析

【解析】主要考察境外应纳所得额的计算，企业当期境内外所得盈利额与亏损额相加后为负数，则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额，按《企业所得税法》进行亏损弥补，未超过企业盈利额部分的非实际亏损额仍可无限期向后结转弥补；本题盈利和亏损相加为负数（500-600=-100），则以境外分支机构的亏损额超过企业盈利额部分的实际亏损额100万元，按规定的期限进行亏损弥补，未超过企业盈利部分的非实际亏损500万元可无限期向后结转弥补。

答案选 C

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1、某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。 2、某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。 3、某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构在仅能在5年内向后结转弥补的亏损额为（）。 4、某居民企业2022年境内应纳税所得额500万元，其在A国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。 5、某居民企业2022年境内应纳税所得额500万元，其在A国非独立纳税的分支机构发生亏损600万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）万元。 6、7.我国某居民企业 2020 年度境内应纳税所得额为 3000 万元。该企业在A、B 两国设有分支机构，A 国分支机构当年应纳税所得额 600 万元，A 国企业所得税税率为 20%；B 国分支机构当年应纳税所得额 400 万元，B 国企业所得税税率为 30%。该企业已经按照规定在 A、B 两国缴纳了所得税，则下列说法正确的有（）。 7、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为1000万元;设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税60万元,甲国企业所得税税率为30%.该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是( ） 8、（2019年考题）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元，甲国企业所得税税率为20%。该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（　）。 9、某居民企业2018年度境内应纳税所得额为800万元；设立在甲国的分公司就其境外所得在甲国已纳企业所得税40万元。甲国企业所得税税率为20%.该居民企业2018年度企业所得税应纳税所得额是（ ). 10、【1202947】A国甲居民公司在B国设有分支机构，2021年该分支机构在B国取得应纳税所得额100万元，B国规定在本国取得收入的非居民企业可享受20%的优惠税率，A国和B国签订了税收饶让协定，已知A国税率为25%，B国税率为30%，则甲居民公司对在B国取得的收入应补税（）万元。

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