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题目
【单选题】

北京市某居民企业2018年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2019年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元（不考虑预提所得税）。


A: 39.25

B: 46.25

C: 40.25

D: 41.25

答案解析

 2018年境内、外所得总额=160+20+5=185（万元）;

境内外应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25（万元）;

2018年A国分公司所得税抵免限额=46.25×（20+5）÷185=6.25（万元）;

因其在A国已经缴纳所得税5万元，小于抵免限额6.25万元，差额为6.25-5=1.25（万元），2018年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，可以在本年度全部扣除，在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25（万元）。

答案选 C

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