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北京市某居民企业2017年来自境外A国分公司的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2018年在我国境内所得160万元，来自A国分公司税后所得20万元，在A国已缴纳所得税额5万元，其在我国汇总缴纳企业所得税（ ）万元（不考虑预提所得税）。
A: 39.25
B: 46.25
C: 40.25
D: 41.25
2018年境内、外所得总额=160+20+5=185（万元）; 境内外所得应缴纳我国企业所得税税额=185×25%=46.25（万元）; 2018年A国分公司所得税抵免限额=46.25×（20+5）÷185=6.25（万元）; 因其在A国已经缴纳所得税5万元，小于抵免限额6.25万元，差额为6.25-5=1.25（万元），2017年度超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，可以在本年度全部扣除，在我国汇总纳税=46.25-5-1=40.25（万元）。
答案选 C
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