在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（).

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注册会计师试题
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题目

【多选题】

在执行集团公司内部控制审计时，对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，下列做法中，正确的有（ ).

A: 亲自测试相关内部控制而非利用他人工作

B: 在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制

C: 选择更多的子公司进行内部控制测试

D: 增加相关内部控制的控制测试量

答案解析

本题考查集团公司内部控制审计，具体分析如下：选项A,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程，集团项目组应亲自测试相关内部控制而非利用他人工作，当选；选项B,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程（风险高），注册会计师应在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制，当选；选项C,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程（风险高），注册会计师应选择更多的子公司进行内部控制测试，当选；选项D,对于内部控制可能存在重大缺陷的业务流程（风险高），注册会计师应增加相关内部控制的控制测试量，当选。

答案选 ABCD