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题目
【单选题】


A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。采用限额抵免法计算A国应征所得税额是（）。

A: 29万元

B: 30万元

C: 34.5万元

D: 49.5万元

答案解析

【考点】企业所得税的计算

【解题思路】先计算B国应交税额的抵免限额，再与实缴税额比较，确定最后的抵免税额。

【具体解析】

（1）B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18（万元）；
（2）由于抵免限额（18万元）＜实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），因此，A国应征所得税额=（100+60）×30%－18=30（万元）。

答案选 B

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1、A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司所得60万元。分公司按40％的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30％。要求采用限额抵免法计算A国应征所得税额是（）。 2、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 3、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（ ）万元。 4、A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（　）万元。 5、【1203044】甲国一居民企业在乙国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在乙国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向乙国缴纳所得税24万元。甲国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（ ）万元。 6、设立分公司的优点包括（ ）。 7、设立分公司的优点包括（  ）。 8、从跨国公司的法律组织形式看，关于分公司的说法，错误的是（ ）。 9、甲是乙公司依法设立的分公司。下列表述中，符合公司法律制度规定的是（ ）。 10、A国甲居民公司在B国设有分支机构，在B国取得应纳税所得额100万元，B国税率为30%，A国税率为25%，B国规定在本国取得收入的非居民企业享受税率为20%的优惠，A和B签订税收饶让协定，则甲居民公司对在B国取得的收入应补税（  ）。
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