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某企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日购入一台生产用机器设备，取得的增值税专用发票上注明价款498万元，增值税税额84.66万元。该设备预计使用年限5年，预计净残值5万元，按双倍余额递减法计提折旧。假定期间未发生减值，该设备2021年应计提的折旧额为（）万元。

甲居民企业2018年的利润总额为1000万，发生公益性捐赠支出150万，2015年度结转的公益性捐赠支出还有30万尚未扣除。2016年和2017年均未发生公益性捐赠支出。可结转至以后年度扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

下列各项行为中，需要作为增值税进项税额转出处理的是（）。

利高公司为增值税一般纳税企业。购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税额144万元。另发生运输费用9万元（不考虑增值税），包装费3万元，途中保险费2.7万元（不考虑增值税）。材料运抵企业后，验收入库原材料为148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为（）万元。

根据企业所得税的规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述正确的是（）。

2018年1月1日，甲居民企业向其股东乙居民企业借款4000万，年利率为8%，借款期限为1年，2018年12月31日向乙居民企业支付利息320万。同期同类银行贷款利率为5%，乙居民企业对甲居民企业的权益性投资金额为1500万，甲、乙居民企业均为非金融企业，无资料能够证明相关交易符合独立交易原则。2018年甲企业在计算应纳税所得额时可予税前扣除的利息支出为（）万元。

应收账款明细账有借方余额800万元，贷方余额200万元，年末计提坏账准备后与应收账款有关的“坏账准备”科目的贷方余额为60万元。不考虑其他事项，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额正确的为（）万元。

下列企业中，属于企业所得税纳税义务人的是（）。

利高公司1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，利高公司2018年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是（）。

高顿物流运输公司于2017年12月份购入一架飞机用于运输，该飞机入账价值为5000万（计税基础和会计入账价值一致），会计上规定的折旧年限为8年，会计和税法均采用年限平均法，无净残值。2018年12月31日，该飞机按会计规定计提了固定资产减值准备400万。2019年12月31日，该飞机的计税基础为（）万元。

下列会计科目中，其期末余额不应列入资产负债表“存货”项目的有（）。

利高公司某月销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元;适用的城市维护建设税为4.06万元，教育费附加为1.74万元，资源税10万元，印花税2万元。假定不考虑其他因素，利高公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。

根据企业所得税的规定，下列说法中正确的是（）。

某企业2020年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元，企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2020年度当期所得税费用为（）万元。

根据企业所得税的规定，下列关于企业所得税纳税期限的规定，正确的是（）。

下列各项中，应计入管理费用的是（）。

2019年12月，在中国境内未设立机构、场所的A非居民企业取得中国境内B居民企业支付的借款利息200万元人民币（不含增值税），下列说法中正确的是（）。

2020年6月，甲食品生产企业（增值税一般纳税人）因管理不善，导致一批为生产饼干而直接向农业生产者购入的玉米发生变质（2020年5月购入，已抵扣过进项税额）。该批玉米的成本为89000元（含运费1000元，支付运费时取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票）。此批玉米的损失相关责任人赔偿20000元，保险赔款10000元，无残值。2020年度，税务机关接受了甲企业该项损失的申报，甲企业可税前扣除的损失金额为（）。

华南股份有限公司通过增发股票为对价，取得华东股份有限公司的20%的股份。增发的股票面值总额10000万元，发行总额45000万元，发行费按发行总额的2%计算（不考虑其他因素）。取得该部分股权后，华南股份有限公司能够对华东股份有限公司施加重大影响。该笔业务中华南股份有限公司记入“资本公积”科目的金额为（）万元。

甲居民企业（适用25%的税率）向直接持股100%的子公司乙居民企业转让专利技术，取得收入1000万元。该专利技术的成本为600万元，转让过程中实际发生相关税费150万元。甲居民企业就此专利技术转让所得应缴纳企业所得税（）万元。

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