2026年中经财政税收专业知识和实务必刷题-税务管理

　　税务管理是中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》第七章，要求考生理解税务基础管理的基本原理与内容，熟悉税务登记、账簿凭证管理、发票管理、纳税申报，了解税收征收管理的内容，掌握税款征收、纳税担保、税收保全和税收强制措施、税款追征与退还、欠税管理等内容。会计网更新了《财政税收专业知识和实务》税务管理章节必刷题，快来练习吧！

　　税务管理单选题

　　下列关于账簿管理的说法，正确的是（）。

　　A.纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起20日内设置账簿

　　B.扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　C.账簿等资料，除另有规定外，至少要保存20年

　　D.账簿保管期满需要销毁时，需报财政部门批准

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　　下列关于凭证管理的说法，错误的是（）。

　　A.完税凭证主要包括各种完税凭证和缴款书

　　B.记账凭证包括收款凭证，付款凭证和转账凭证

　　C.原始凭证记载的各项内容均不得涂改

　　D.原始凭证如果金额有错误的，可以在原始凭证上更正

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　　根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关按照纳税人提供的账表所反映的生产、经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的税款征收方式是（）。

　　A.查账征收

　　B.核定征收

　　C.代扣代缴

　　D.代收代缴

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　　关于税款优先的说法，错误的是（）。

　　A.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

　　B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款

　　C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行

　　D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收

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　　根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的说法，不正确的是（）。

　　A.对税务局的稽查局的行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议

　　B.对计划单列市税务局的行政行为不服的，向其所在省的省税务局申请行政复议

　　C.对市辖区税务局的行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

　　D.对国家税务总局的行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

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　　下列税收凭证中，属于完税凭证的是（）。

　　A.提退减免凭证

　　B.票款结算单

　　C.纳税保证金收据

　　D.缴款书

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　　税务管理多选题

　　关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

　　A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人

　　B.在执行税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行

　　C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

　　D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施范围之内

　　E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在税收强制执行措施范围

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　　纳税人有（）等情形的，税务机关有权核定其应纳税额。

　　A.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　B.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的

　　D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　E.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

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　　可以进行纳税抵押的财产包括（）。

　　A.厂房

　　B.机器设备

　　C.汇票

　　D.债券

　　E.存款单

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