2026年中经财政税收专业知识和实务必刷题-所得税制度
所得税制度是中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》第五章，属于重点章节，考查分值约20分。会计网更新了《财政税收专业知识和实务》所得税制度章节必刷题，快来练习吧！
所得税制度单选题
下列企业中，所发生的广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.饮料制造企业
B.化妆品销售企业
C.烟草企业
D.医药制造企业
答案：C
登录后查看答案某企业2024年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A.15
B.16
C.24
D.25
答案：C
2024年8月，甲公司向金融企业借入流动资金900万元，期限3个月，年利率为6%；向非关联企业乙公司借入同类借款1800万元，期限3个月，年利率为12%。甲公司2024度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的利息费用为（）万元。
A.54
B.67.5
C.13.5
D.40.5
答案：D
下列关于固定资产税务处理的说法，符合企业所得税相关规定的是（）。
A.按会计准则提取的固定资产减值准备，不得在税前扣除
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
C.固定资产的预计净残值一经确定，1个年度内不得随意变更
D.未投入使用的厂房，不得计提折旧扣除
答案：A
下列各项中，不属于“综合所得”项目按年计算征税的有（）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
答案：D
中国公民王某2025年3月因发表著作取得稿酬40000元，为编写著作花费资料费5000元。王某稿酬所得预扣预缴个人所得税税额为（）元。
A.3920
B.4480
C.5600
D.6400
答案：B
甲公司2024年度实现利润总额130万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向某小学捐款20万元。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）万元。
A.15.6
B.20
C.19.5
D.21.6
答案：A
根据企业所得税相关规定，下列企业属于非居民企业的是（）。
A.依法在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在境外成立但实际管理机构在中国境内的外国企业
C.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内所得的外国企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
答案：D
所得税制度多选题
根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则，正确的有（）。
A.销售货物所得，按照生产货物所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息所得，按照被投资企业所在地确定
D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
E.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
答案：BDE
下列关于特殊收入项目确认收入实现的时点，说法正确的有（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方分配利润的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照合同约定的承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
D.转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现
E.债务重组收入，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
答案：BDE
按照现行个人所得税法的规定，下列所得项目中实行超额累进税率的所得项目有（）。
A.偶然所得
B.工资、薪金所得
C.经营所得
D.劳务报酬所得
E.利息、股息、红利所得
答案：BCD
下列关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。
A.企业销售货物收入的确认，采用收付实现制原则
B.利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现
C.租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现
E.以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现
答案：BCD
关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。
A.企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D.企业支付的补充保险不超过工资薪金总额5%的部分，准予扣除
E.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除
答案：ABDE
