2026年中经财政税收专业知识和实务必刷题-货物和劳务税制度
货物和劳务税制度是中级经济师考试《财政税收专业知识和实务》第四章，是重点章节，考查分值约25分，增值税进项税额抵扣是重难点。会计网更新了《财政税收专业知识和实务》货物和劳务税制度章节必刷题，快来练习吧！
货物和劳务税制度单选题
下列应税服务项目中属于按现代服务征收增值税的是（）。
A.远洋运输的程租业务
B.远洋运输的期租业务
C.远洋运输的光租业务
D.航空运输的湿租业务
答案：C
登录后查看答案2027年12月31日前，小规模纳税人适用（）征收率的应税销售收入，减按（）征收率征收增值税。
A.3%，2%
B.3%，1%
C.3%，1.5%
D.5%，1%
答案：B
下列各项服务不属于经营租赁服务的是（）。
A.车辆停放服务
B.道路通行服务
C.水路运输的程租服务
D.航空运输的干租业务
答案：C
境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元。
A.170
B.110
C.250
D.390
答案：A
根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是（）。
A.提供缝纫劳务
B.利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示
C.对建筑物进行修饰装修服务
D.通过铁路运送旅客的运输业务活动
答案：A
关税纳税人因不可抗力导致不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。
A.3
B.6
C.9
D.12
答案：B
关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
B.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C.进口应税消费品的，为报关进口的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
答案：C
货物和劳务税制度多选题
下列适用5%征收率的情况有（）。
A.一般纳税人选择简易计税方法计税的不动产销售
B.纳税人销售旧货
C.一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
D.一般纳税人提供人力资源外包服务，选择适用简易计税方法的
E.个人出租住房
答案：ADE
下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，正确的有（）。
A.纳税人发生视同销售货物行为的，纳税义务发生时间为货物移送的当天
B.委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务
C.固定业户到外县（市）提供应税劳务并向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税
D.固定业户的分支机构与总机构不在同一地方的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税
E.非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税
答案：ADE
下列选项中，既适用于比例税率又适用定额税率的有（）。
A.白酒
B.小汽车
C.啤酒
D.雪茄烟
E.甲类卷烟
答案：AE
关于关税征收管理，下列说法正确的有（）。
A.纳税人因不可抗力原因不能按期缴纳税款的，延期纳税最长不超过6个月
B.进口货物放行后，海关发现少征税款的，应当自缴纳税款或者货物放行之日起1年内向纳税人补征
C.进出口货物的纳税人，应当自海关填发税款缴款书之日起14日内缴纳税款
D.纳税人逾期缴纳关税的，由海关征收滞纳金
E.已征出口关税的货物，因故未装运出口申请退关的，纳税人可以自缴纳税款之日起1年内，申请退还关税
答案：ABDE
下列情形中符合申请关税退还的有（）。
A.已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的
B.已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境的，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有关税收的
C.已征出口关税的货物，因故未装运出口，申报退关的
D.因延期缴税被征收的关税滞纳金
E.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
答案：ABC
