客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务发票管理正文

公司买手机开的增值税专用发票可以抵扣吗?

2020-06-05 23:42  责编:溪溪  浏览:11791
来源 会计网
0

  公司买手机开的增值税专用发票可以抵扣吗是会计工作中的常见问题,也是会计实务操作中必须掌握的一个内容。按照相关规定,增值税允许抵扣的范围包括机器、运输工具、机械等。本文就针对公司买手机开的增值税专用发票可以抵扣吗做一个相关介绍,来跟随会计网一同了解下吧!

公司买手机开的增值税专用发票可以抵扣吗

  公司买手机开的增值税专用发票是否可以抵扣?

  答:公司买手机开的增值税专用发票可不可以抵扣,主要是看手机适用于个人,还是经营管理需要。如果购买的手机是个人使用的,那么不可以抵扣进项税。如果购买的手机是用于经营管理需要的,那么可以抵扣进项税。

  按照相关规定可得:用于集体福利或者个人消费购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  购买手机5000以上会计分录怎么做?

  如果企业购买手机是用于日常经营和管理,并取得了增值税专用发票(或者增值税普通发票),那么可以根据使用部门的不同计入相应的当期费用,增值税专用发票可以抵扣增值税。具体会计分录如下所示:

  借:管理费用——办公费

  应交税费——应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款(库存现金)

  购买手机金额在5000以上,符合固定资产的入账条件,应当按年摊销:

  借:固定资产——手机

  贷:银行存款(库存现金)

  借:管理费用

  贷:累计折旧

  收到增值税专用发票会计分录怎么做?

  收到发票时,会计分录如下:

  借:原村料/库存商品

  应交税费/应交增值税/进项税额

  贷:应付账款

  支付货款时:

  借:应付账款/应付货款

  贷:银行存款/现金/应收票据

  增值税专用发票抵扣的条件都有哪些?

  增值税专用发票抵扣的条件具体包括:

  1、采购的企业必须属于增值税一般纳税人

  增值税一般纳税人指的是年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业型单位。税务局一般会在税务登记证副本上加盖一般纳税人的专用章。

  2、取得合法的扣税凭证

  按照相关规定可得,取得合法的扣税凭证在形式上需要满足的条件:项目齐全,与实际交易相符;字迹比较清楚,不得压线及错格;发票抵扣联上需加盖财务专用章或发票专用章。

  3、业务是真实发生的

  业务是真实发生的,增值税专用发票方可进行抵扣。

  4、在规定的时间内认证、申报抵扣

  发票自开具之日起180日之内,必须进行认证,认证完应当在当月进行申报抵扣。

  增值税进项专用发票跨月了还能认证吗?认证后跨月能抵扣吗?

  以上就是关于公司买手机开的增值税专用发票可以抵扣吗的全部介绍,希望对大家有所帮助。会计网后续也会更新更多有关增值税专用发票的内容,请大家持续关注!

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

发票的申领和丢失的税务处理
在发票的申领和丢失方面,纳税人需要注意以下事项:   1.纳税人丢失发票的发票联、抵扣联后,无需前往税务机关申请开具《丢失值税专用发票已报税证明单》。可凭相应发票的其他基本联次复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。   2.对于丢失已经开具的增值税专用发票,纳税人需要遵循国家税务总局公告2014年19号文的具体处理规定。首先进行遗失报告,然后接受相应的处罚,并根据专票丢失联次做进一步的处理。   3.根据《国家税务总局关于增值税发票综合服务平台等事项的公告》(国家税务总局公告2020年第1号)文件规定,纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联,可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的抵扣联,可凭相应发票的发票联复印件,作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证;纳税人丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联,可凭相应发票的抵扣联复印件,作为记账凭证。   4.从2019年7月24日起,发票丢失登报作废声明不再需要提交,取消了登报声明的要求。   5.若涉及电子税务局的操作,纳税人可以登录电子税务局,点击“我要办税-综合信息”,然后点击“特定涉税信息报告-发票遗失、损毁报告”进入,填写相应信息提交即可。   综上所述,纳税人在面对发票丢失时,应根据实际情况选择合适的处理方法,并确保遵循相关税务规定,以确保税务处理的准确性和合规性。
开具增值税发票的注意事项
开具增值税发票时,需要注意以下事项:   1.项目填写齐全,全部联次一次填开,上、下联的内容和金额一致。   2.字迹清楚,不得涂改。如填写有误,应另行开具专用发票,并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。   3.购货方单位名称不得漏字不得有错字,纳税人识别号为统一社会信用代码,地址、电话为注册地址(非经营地址)及在税务机关等级的电话,开户行及账号为企业基本开户行及账号。   4.货物或应税劳务、服务名称应按照实际情况填写,要与实际业务相符与税率相符。不可以填写办公用品、日用品、食品等。   5.货物等实物有规格型号、单位、数量、单价必填,且必须与实际相符。   6.发票联和抵扣联加盖单位发票专用章,不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角,覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。   7.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏,用手工填写的,属于未按规定开具专用发票,购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。   8.准确获取公司的开票信息,包括公司名称、公司纳税识别号、公司地址、公司开户银行以及银行账号、公司联系方式。   以上注意事项直接关系到企业的规范管理,因此在开具增值税发票时必须严格遵守。
小规模纳税人代开专用发票如何填写申报表
小规模纳税人在代开增值税专用发票时,需要注意以下几个方面:   1.税率选择:根据国家税务总局的规定,小规模纳税人一般适用3%的征收率。但是,如果销售的是可以享受税收优惠的商品或服务,比如小微企业销售自行开发的软件产品,可能会适用更低的税率或者享受免税政策。   2.填写申报表:小规模纳税人在填写《增值税纳税申报表》时,应当将代开的增值税专用发票上的不含税销售额和税额分别填入相应的栏目中。具体来说,不含税销售额填写在第4栏“本期销售额(不含税)”中,对应的税额填写在第5栏“本期应纳税额”中。   3.注意抵扣:如果小规模纳税人在购进商品或接受服务时已经取得了增值税专用发票,并且符合抵扣条件,那么在计算应纳税额时,可以扣除相应的进项税额。进项税额填写在《增值税纳税申报表》的第8栏“本期可抵扣进项税额”中。   4.保存凭证:代开增值税专用发票后,务必保存好相关的财务记录和凭证,包括发票原件、销售合同、收款凭证等,以备税务机关审查时使用。   5.最新政策:税法和相关政策可能会有变动,建议在填写申报表前,查阅最新的国家税务总局公告或咨询税务专业人士,以确保申报信息的准确性。   总的来说,通过以上步骤,小规模纳税人可以正确地填写申报表来申报代开增值税专用发票的增值税。此外,在进行申报时,务必仔细核对各项数据,确保所有信息的准确无误,避免因申报错误而多次前往办税服务厅更正的情况发生。同时,也要注意保存好相关的财务记录和凭证,以备税务机关审查时使用。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注