客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 会计实务房地产正文

土地出让金返还是什么意思?需要交税吗?

2020-09-26 14:28  责编:溪溪  浏览:1288
来源 会计网
0

  土地出让金返还由土地的脱钩费用、拆迁补偿费、管理费、土地流转费和土地的增值溢价两部分构成,请问土地出让金返还是什么意思?需要交税吗?

土地出让金返还

  土地出让金返还是什么?

  土地出让金返还或奖励款,是指在土地出让过程中,企业按照招拍挂确定的土地竞拍金额全额缴纳土地出让金且取得土地出让票据以后,按地方政府规定,政府给予的土地出让金一定比例的返还或奖励。

  土地出让金返还要不要交税?

  土地出让金是一种税收返还,属于政府补贴范畴。

  根据《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2008]151号)相关规定,企业取得的各类财政性资金,除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外,均应计入企业当年收入总额;对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金,准予作为不征税收入。

  财政性资金:企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息,以及其他各类财政专项资金(直接减免的增值税,即征即退、先征后退、先征后返的各种税收)。

  另外根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税【2011】70号)相关规定,企业取得的政府补助资金符合以下三种情况,则不需要缴纳所得税:

  一、企业可以提供政府补助资金相应的资金拨付文件,并且文件上对资金的专项用途作了相应规定;

  二、财政部门或其他拨付资金的政府部门对于这笔资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

  三、企业对这笔资金及资金所发生的支出进行单独核算。

  政府补助:是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产,主要形式包括财政拨款、财政贴息、税收返还、无偿划拨非货币性资产。

  总结:土地出让金返还要不要交税,需要看取得的这笔政府补助是否符合不征税收入的条件,如果是符合“国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准”的条件,则可以作为不征税收入,不缴纳企业所得税。否则均应计入当年收入总额,缴纳所得税。

  更多推荐:土地出让金怎么计算?

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

对赌协议的法律风险防范与税务风险应对
对赌协议,又称为业绩承诺补偿协议,是投资并购中常见的一种契约安排。它通常涉及出让方和受让方之间关于目标公司未来业绩的预测和承诺。如果实际业绩未达到约定的标准,出让方需向受让方支付一定的补偿。然而,对赌协议在实施过程中可能涉及法律风险和税务风险,需要进行专业的防范和应对。   法律风险防范:   1.明确协议条款:确保对赌协议中的条款清晰明确,包括业绩指标、补偿方式、补偿金额的计算方法、支付时间等,避免因条款含糊引起的争议。   2.合理设定业绩目标:业绩目标应当基于目标公司的真实经营状况和市场前景进行合理设定,既不能过于宽松,也不能过于苛刻,以免造成双方的利益失衡。   3.确保信息披露完整:在签订对赌协议前,受让方应充分了解目标公司的财务状况、业务模式、市场环境等关键信息,确保决策的准确性。   4.遵守法律法规:对赌协议的签订和履行应遵循相关法律法规的规定,如公司法、合同法等,避免违法违规行为。   5.设立风险缓释机制:可以通过设立保证金、第三方担保等方式,为对赌协议的履行提供保障,降低违约风险。   税务风险应对:   1.准确计税:根据对赌协议的性质和具体条款,正确计算可能产生的税费,如所得税、增值税等。   2.合规申报:确保按照税法规定及时、准确地申报税费,避免因申报不实或延误而产生的税务处罚。   3.利用税收优惠政策:如果适用,应充分利用税收优惠政策减轻税负,如高新技术企业优惠、研发费用加计扣除等。   4.关注税法变化:密切关注税法的最新变化,及时调整税务策略,确保税务合规。   5.专业咨询:对于复杂的税务问题,应寻求专业税务顾问的帮助,以确保税务处理的正确性和合规性。   总之,对赌协议的法律风险和税务风险需要通过专业的法律和税务知识进行有效管理。企业和个人在签订和履行对赌协议时,应充分考虑这些风险,并采取相应的防范措施,以保护自身的合法权益。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注