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小规模纳税人应交税费的账务处理怎么做?

2021-09-01 15:10  责编:斯琪  浏览:1304
来源 会计网
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  应交税费是负债类科目,反映的是真实负债情况,对于小规模纳税人来说,应交税费的会计处理通常计入“应交税费”等科目核算,具体的账务处理怎么做?

小规模纳税人应交税费做账

  小规模纳税人应交税费的会计分录

  企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额:

  借:应收账款/应收票据/银行存款

         贷:主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理

                应交税费——应交增值税(销项税额)/应交税费——简易计税

  月度终了,对于当月应交未交的增值税:

  借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费——未交增值税

  对于当月多交的增值税:

  借:应交税费——未交增值税

         贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

  在采用简易计税情况下,“应交税费——简易计税”主要核算的是一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务,所以直接缴纳就可以了,不必结转到“应交税费——未交增值税“科目。

  缴纳时:

  借:应交税费——简易计税

         贷:银行存款

进一步了解:
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