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免税项目进项税转出的会计分录怎么做?

2021-09-27 22:41
来源 会计网
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责编:小吟
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  进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。对于免税项目进项税转出的会计分录该怎么做?

免税项目进项转出分录

  免税项目进项税转出的会计分录

  1、不可退税部分转成本:

  借:主营业务成本——出口销售

    贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)

  2、出口退税部分:

  借:其他应收款——出口退税/应收出口退税

    贷:应交税费——应交增值税(出口退税)

  再结转收入成本:

  借:主营业务成本——出口销售

    贷:应交税费——应交增值税(进项税转出)

      库存商品

  如何理解应交税费?

  应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

  企业应通过“应交税费”科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

  如何理解其他应收款?

  其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金;应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金,如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。

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