员工预借差旅费如何做账务处理？

　　员工因公务而出差时，一般会预借差旅费，企业预借差旅费时，应计入其他应收款科目核算。相关的账务处理怎么做？

　　员工预借差旅费的会计分录

　　（1）个人出差借款的分录如下：

　　借：其他应收款

　　　　贷：库存现金／银行存款

　　（2）出差回来报销，根据员工的性质，记入管理费用，销售费用等．

　　借：管理费用/销售费用等

　　　　贷：其他应收款

　　个人向公司借款的会计分录

　　借：其他应收款－－xx个人

　　　　贷：库存现金

　　报销及还款时：

　　借：库存现金

　　　　管理费用

　　　　贷：其他应收款－－xx个人

　　什么是其他应收款？

　　其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；存出保证金，如租入包装物支付的押金；其他各种应收、暂付款项。

　　其他应收款是资产类科目，借方增加额表示资产增加，贷方增加额表示资产减少。

　　差旅费报销的原则

　　１、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

　　２、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

　　３、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。