员工差旅费报销如何做账？

　　员工出差时在吃住行方面会发生相应费用，回来后可按公司规定对花费的费用进行报销，那么报销差旅费时，如何进行账务处理？

　　差旅费报销会计分录

　　１.出差管理人员进行出差前，预借差旅费：

　　借：其他应收款——职工

　      　 贷：库存现金

　　２.报销差旅费用的分录：

　　借：管理费用

　      　贷：其他应收款

　     　        库存现金

　　报销人员差旅费退回余款的会计分录

　　支出的差旅费计入管理费用，剩余差旅费计入库存现金。会计分录如下：

　　借：库存现金（余额）

　       　管理费用——差旅费

　       　贷：其他应收款

　　差旅费报销流程

　　１.出差人员填制差旅费报销单交至直属上级审查核准，交于财务人员。分管领导对差旅费报销的真实性、合理性负全部责任。

　　２.财务工作人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准问题进行审核并对此负责。

　　差旅费包括哪些？

　　差旅费包括交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

　　差旅费报销原则

　　差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

　　员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

　　员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。