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结转增值税会计分录怎么写?

2021-10-26 18:06
来源 会计网
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责编:丽子
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  结转增值税是指把未缴完或多缴的增值税结转入应交税费。对增值税进行结转处理时,应计入应交税费科目核算,相关会计分录是什么?结转增值税分录

  结转增值税的会计分录

  结转销项税额:

  借:应交税费-应交增值税(销项税额)

    贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

  结转进项税额:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费-应交增值税(进项税额)

  然后将实际应缴纳的增值税(销项税额-进项税额)结转至应交税费-未交增值税账户中

  结转应缴纳增值税:

  借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费-未交增值税

  实际缴纳时

  借:应交税费——未交增值税

    贷:银行存款

  减免增值税分录

  会计分录如下:

  借:应交税费-应交增值税-减免税额

    贷:营业外收入-减免税额

  增值税计算方法

  1.一般计税方法

  当期应纳税额=当期销项税额-当期准予抵扣的进项税额

  当期销项税额=不含增值税销售额×适用税率

  =含增值税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

  2. 简易计税方法

  当期应纳税额=不含税销售额×征收率

  =含税销售额÷(1+征收率)×征收率

  增值税留抵税额会计分录怎么做?

  1.挂账留抵时

  借:应交税费—增值税留抵税额

    贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)

  2.通过货物和劳务销项税额占比计算,允许抵扣

  借:应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:应交税费——增值税留抵税额

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