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进项税先认证后入账会计分录是什么?

2021-07-29 22:45  责编:小韵  浏览:926
来源 会计网
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  进项税一般涉及认证后,入账后以及先认证后入账等相关账务问题,对于进项税先认证后入账的会计分录应该如何编制?

进项税先认证后入账

  进项税先认证后入账的会计分录

  1、取得进项票当月认证时:

  借:原材料/库存商品/其他相关科目

         贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

  2、待认证进项税额转入抵扣时:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额))

         贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)

       进项税已入账但未认证的会计分录

  在下个月把抵扣联认证抵扣掉时:

  借:原材料/库存商品

         应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)

         贷:应付账款

  在第二个月把抵扣联认证抵扣过后,即可把待抵扣进项税转入进项税额中:

  借:应交税费——应交增值税(进项税额))

         贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税)

  如何理解应交税费?

  应交税费指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应该交纳的各种税费。本科目期末借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金,期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费。该科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费,包括有增值税、消费税、所得税、房产税、土地增值税、城市维护建设税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加等等。

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