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开出转账支票的账务处理怎么做?

2022-04-27 14:24
来源 会计网
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责编:小滢
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  转账支票只能用于转账,不能用于提取现金。企业在经营过程中可以使用转账支票作为结算的手段,那么企业开出转账支票时,如何做账务处理?

开出转账支票做账

  开出转账支票的会计分录

  1、开出银行转账支票支付所欠货款时:

  借:应付账款等

    贷:银行存款

  2、使用银行转账支票购买货物时:

  借:原材料

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    贷:银行存款

  3、涉及支票手续费的财务处理:

  借:财务费用-手续费

    贷:银行存款

  什么是财务费用?

  财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用,包括利息支出(减利息收入)、汇兑损益以及相关的手续费、商业汇票贴现发生的贴现利息、企业发生或收到的现金折扣等。

  转账支票是什么?

  1、转账支票是由出票人签发,委托办理支票存款的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据;单位和个人客户在银行开立的各类资金同城交易的存款账户,可以签发转账支票,委托开户银行办理支付手续。转账支票只能用于转账。

  2、转账支票是最基本的同城支付结算业务,只能在本地使用(异地转账已经可以实现)。

  注:如遇法定节假日,休息日将推迟数天。

  转账支票的提示付款期限

  转账支票的提示付款期限为10日,超过付款期的支票,银行不予受理;转账支票的权力时效为自出票日起六个月,在票据开出六个月内,收款人可持有关证明文件,向付款人请求付款。

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