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安全、收益、效率,企业资金管理的三层目标

2023-11-20 13:47  责编:高顿咨询  浏览:506
来源 会计网
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企业资金管理,财务最强调的是安全。资金不能管没了,这是资金管理的前提与基础。为了确保资金安全,有的企业不惜层层设防,不断增加控制节点。

人为增加资金控制的节点,一方面,这会让资金的收益降低,另一方面,又会加大企业的管理成本。减少无效控制节点,精准防控,这才是企业资金管理的应有之义。

安全与收益,是企业资金管理最容易被提及的两个目标。国有企业常提的国有资产保值增值意即如此。在确保资金安全的前提下,企业要让资金动起来,争取创造更多的收益。

企业资金管理的三层目标

资金管理的目标除了安全与收益,还有效率。遗憾的是,资金流转的效率,企业往往关注较少。

现实中,一些企业为了确保资金安全,不惜滥用谨慎性原则,这样的做法,貌似在规避资金管理的风险,可实际上呢,它又酿就资金管理的另一个风险——降低了资金周转的效率。

企业资金周转得快,是能给企业多创造收益的。资金周转越快,意味着企业完成一个商业周期花的时间越短。也就是说,企业投入同样多的钱,资金周转越高,资金创利的速度越快。

举例来说,一个大学毕业生决定创业,父母为了支持他,给他投资了10万元钱。现在有两个创业项目可供他选择:第一个项目是卖早餐奶,销售毛利率5%;第二个项目是买衣服,销售毛利率是50%。假定这两个项目的生意都好做,不存在坏账、滞销的问题,这位大学毕业生该如何选择呢?

如果只提供这些信息,我估计他会选择卖衣服。卖早餐奶,做一圈生意下来,毛利只有5000元;而卖衣服呢,做一圈生意下来,毛利可达到5万元。

我再多提供一个信息,卖早餐奶的现金周期是1天,卖衣服的现金周期是60天。此时,这位大学生毕业生又该如何选择呢?

估计这位大学毕业生该选择卖早餐奶了。因为卖早餐奶一年可以做365圈生意,年毛利总额182.5万元,卖衣服一年只能做6圈生意,年毛利总额只有30万元,卖早餐奶挣的钱多多了。

稍加分析,不难发现,卖早餐奶多挣的钱不是缘于早餐奶的销售毛利率高,而是缘于做这项生意资金周转快。

通过这个例子,我们或许可以得出一个结论:企业开源的方式除了扩大销售规模外,还有一个,就是加快资金周转,缩短现金周期。

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