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资产计税基础怎么填

2022-08-05 17:09
来源 会计网
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责编:东余
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  资产计税基础通常就是按资产的初始入账金额填写的,资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。

资产计税基础

  《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额,称做该项资产的“计税基础”。

  资产账面价值小于计税基础是什么意思?

  资产账面价值小于计税基础,意味着资产在未来期间产生的经济利益少,按照税法规定允许税前扣除的金额多,两者之间的差额可以减少企业在未来期间的应纳税所得额并减少应交所得税,符合有关条件时,应当确认相关的递延所得税资产。

  企业所得税的计税基础是什么?

  企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税是按应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳的。企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成知本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。应纳税所得额=会计利润±纳税调整

  企业所得税的计税方式有几种?

  企业所得税的计税方式有2种,分别是直接法和间接法。直接法的计算公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损;间接法的计算公式为应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额,其中,应纳所得额是企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除,以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

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