当前位置: 会计网 税务纳税申报正文

增值税的计税依据是什么?

2021-11-30 21:09
来源 会计网
0
责编:李烨
3743 浏览

  增值税的税收占据了我国税收的60%以上,因此增值税是我国税种中最重要的税种之一,那么增值税的计税依据是什么?

增值税的计税依据

  增值税的计税依据

  增值税的计税依据是指商品(包括应税劳务)在流转过程中产生的增值额。

  增值税一般计税依据是销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。

  计提增值税的会计分录

  于小规模企业而言:

  借:应收账款

    贷:主营业务收入

      应交税费—应交增值税

  实际缴纳增值税时:

  借:应交税费—应交增值税

    贷:银行存款

  于一般纳税人而言:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

    贷:应交税费—未交增值税

  实际缴纳时:

  借:应交税费—未交增值税

    贷:银行存款

  增值税进项税额转出的会计分录

  用于非应税项目:

  借:在建工程

    贷:原材料

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  用于免税项目:

  借:生产成本——xx产品

    贷:原材料

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  用于集体福利和个人消费:

  借:应付职工薪酬——职工福利费

    贷:原材料

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  企业购进的货物发生非正常损失,进项税额无法抵扣时:

  借:待处理财产损溢

    贷:库存商品

  短缺商品经查属人为,损失由个人承担的:

  借:其他应收款

    贷:待处理财产损溢

      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

  什么是增值税销项税额?

  销项税额指的是增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、无形资产等,按照销售额和适用税率向购买方收取的增值税税额。

  销项税额其实属于财务过程中的一个环节,分为含税和不含税两种计算方式。

  销项税额的计算公式

  当期销项税额=当期销售额×适用税率

  销项税额=(不含税)销售额×税率

  销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关问题

我司产品属于可以采用简易计税的砂石骨料,生产的产品有骨料、机制砂、收尘粉等,我们目前是采用的一般计税,计划转简易计税,能否对其中的骨料及机制砂转简易计税,收尘粉继续保持一般计税?
根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)规定:二、下列按简易办法征收增值税的优惠政策继续执行,不得抵扣进项税额:(三)一般纳税人销售自产的下列货物,可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税:1.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位,是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。2.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。3.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。4.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。5.自来水。6.商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后,36个月内不得变更。根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)的规定:财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。
2021年11月17日
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注