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如何做好报表中的所得税的列报?

发布时间:2020-02-14 18:38 责编:哪吒
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每年做一次所得税汇算清缴,如何列报递延所得税,为什么要列报递延所得税呢?今天我们就来说说这个问题。

如何做好报表中的所得税的列报?

所得税的列报,最常见的,就是利润表中的所得税费用,但这并不是所得税的全部,细分下来所得税还包括当期所得税和递延所得税。

什么是当期所得税呢?当期所得税是当期实现的利润,是在经过纳税调整后乘以适用利率得到的,用大白话说呢,就是一年挣下来的利润有多少是要上缴的所得税费用。

接下来的这个就比较难了,很多会计人都很头疼,就是递延所得税费用,小编科普一下什么是递延所得税,递延所得税是因税务处理的不同引起的暂时性差异,被税务局认可且未来的差异是可以转回的,可以确认为递延所得税费用。

一般在资产负债表中体现的就是递延所得税资产和递延所得税负债。

但是小编这么说,还是有很多会计人问,为什么我做了这么久的会计,还没有遇到递延所得税呢?

如果是还没适用最新企业会计准则的公司,是不会遇到的,因为不是国家强制性一定要用的。

但小编觉得也有可能是因为递延所得税的影响比较小,所以可以忽略不计,但最重要的原因小编还是猜因为递延所得税太难了,不会做!哈哈哈哈哈哈哈哈!小编不是故意要笑这么大声的。

最重要的问题要来了,怎么做好所得税的列报呢?大家可以参考上市公司的披露标准:

1、产生递延所得税资产和负债的暂时性差异项目、金额,对应确认递延所得税的金额;

2、未确认递延所得税资产的明细—项目、金额

3、未确认递延所得税资产的可抵扣亏损到期的年度

为什么要做所得税的列报,其实是为了下一步的所得税的核算,上市公司列报中的标准,也就是怎么区分哪些是需要确认递延所得税,哪些是不需要的。

来源:会计网
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