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自来水水费增值税税率是多少?

2020-06-14 12:11  责编:小王  浏览:27049
来源 会计网
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  我们知道增值税税率一共有4档:16%、10%、6%、0%。自来水水费增值税税率是多少呢?这个问题有点复杂,来跟随会计网一起了解吧。

自来水水费增值税税率.jpg

  自来水适用10%税率

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(国务院第191次常务会议通过)

  第二条第二款规定:“纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务,销售不动产,转让土地使用权,销售或者进口下列货物,税率为11%:

  1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐;

  2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;”

  和《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定:

  “一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。……六、本通知自2018年5月1日起执行。……”

  自来水适用10%的增值税税率。

  自来水可以选择3%简易征收

  根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)规定:“三、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征收率征收增值税,不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。

  《财政部 国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)的规定,财税〔2009〕9号文件第二条第(三)项和第三条“依照6%征收率”调整为“依照3%征收率”。

  对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。

  物业服务转售自来水问题

  根据《国家税务总局关于物业管理服务中收取的自来水水费增值税问题的公告》(国家税务总局公告2016年第54号)规定:“ 提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额,按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。

  注:部分资料来源于松江税务。

进一步了解:
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调整变化中的增值税税率和征收率
增值税税率和征收率是税收政策中非常重要的两个概念,它们直接影响到纳税人的税负和国家财政收入。随着经济的发展和社会的变化,增值税税率和征收率也需要不断地进行调整和改革,以适应新的形势和需求。   一、增值税税率的调整变化   1.2019年4月1日起,我国实施了新的增值税税率政策,其中涉及到一些行业和项目的税率有所调整。例如,原适用16%税率的项目,如农产品加工、文化创意服务等,税率下调至13%;原适用10%税率的项目,如交通运输、邮政服务等,税率下调至9%。   2.2022年4月1日起,我国再次实施了新的增值税税率政策,其中涉及到一些行业和项目的税率有所调整。例如,原适用13%税率的项目,如农产品加工、文化创意服务等,税率下调至11%;原适用9%税率的项目,如交通运输、邮政服务等,税率下调至8%。   二、增值税征收率的调整变化   1.增值税征收率是指税务机关按照一定比例从纳税人销售额中收取的税款。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定,一般纳税人的增值税征收率为17%,小规模纳税人的增值税征收率为3%。   2.在实际操作中,增值税征收率也会因为一些特殊情况而进行调整。例如,对于某些特殊行业或项目,税务机关可能会根据实际情况适当降低其增值税征收率。此外,对于一些跨境贸易活动,也可能会根据国际贸易规则和双边协议进行相应的调整。
增值税降税率签订含税和不含税价款哪个更有利
在增值税降税率的情况下,签订含税价款和不含税价款哪个更有利,需要根据具体情况进行分析。以下是一些建议供您参考:   1.对于买方来说,签订含税价款更有利。因为增值税降税率后,购买商品或服务的成本降低,签订含税价款可以确保买方在购买过程中享受到降税带来的优惠。此外,含税价款的报价更加直观,便于买方进行成本核算和预算控制。   2.对于卖方来说,签订不含税价款更有利。因为增值税降税率后,卖方的收入减少,签订不含税价款可以提高卖方的收入水平。此外,不含税价款的报价更加透明,有助于卖方提高竞争力和吸引更多客户。   3.对于合同双方来说,签订含税价款和不含税价款各有利弊。含税价款有利于买方,但可能导致卖方收入减少;不含税价款有利于卖方,但可能导致买方成本增加。因此,合同双方可以根据具体情况协商确定价格形式,以实现双赢。   4.在实际操作中,企业可以采取以下策略来应对增值税降税率:   a)根据市场需求和竞争状况,灵活调整价格形式。例如,在买方需求旺盛、竞争激烈的市场中,企业可以选择签订含税价款以提高竞争力;在买方需求疲软、竞争不激烈的市场中,企业可以选择签订不含税价款以提高收入水平。   b)加强与供应商和客户的沟通与合作,共同应对增值税降税率带来的影响。例如,企业可以与供应商协商调整采购价格,以降低采购成本;与客户协商调整销售价格,以保持市场份额和利润水平。   c)关注政策变化,及时调整经营策略。企业应密切关注政府发布的税收政策和法规,以便及时调整价格形式和经营策略,降低税收风险。   总之,在增值税降税率下,签订含税价款和不含税价款哪个更有利,需要根据具体情况进行分析。企业应根据市场需求、竞争状况、合作关系等因素,灵活选择价格形式,以实现双赢。同时,企业还应关注政策变化,及时调整经营策略,降低税收风险。
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