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公司发放的劳保用品能否抵扣增值税？

2020-08-13 22:32  责编：叶子  浏览：1135
来源 会计网
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　　许多用人单位都会为劳动者配备劳保用品，那么公司开具的增值税可以抵扣吗？会计网整理了相关资料，希望对大家有帮助。

劳保用品

　　公司发放的劳保用品增值税能否抵扣？

　　一般纳税人购进劳保用品取得的进项税额只要符合抵扣条件，可申报抵扣。

　　疫情防护用品属于劳保用品还是福利？

　　劳保用品入哪个科目？

　　根据接收部门，计入管理费用或者制造费用。

　　但是，工作服入帐时只能记入制造费用科目。

　　那怎么来界定呢？如果是开办期，这些都被视为“开办费”。如果不在开办期，则由接收部门定，管理人员接收则计入“管理费用”，生产人员接收则计入“制造费用”。

　　劳保用品相关会计分录

　　劳保用品进项发票是否可以抵扣进项税额？

　　公司取得劳保用品进项发票时，进项税额不能从销项税额中抵扣的，可以按规定抵扣进项税额。


进一步了解：
劳防用品
增值税抵扣
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开具增值税发票的注意事项
开具增值税发票时，需要注意以下事项： 　　1.项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。 　　2.字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明"误填作废"四字。 　　3.购货方单位名称不得漏字不得有错字，纳税人识别号为统一社会信用代码，地址、电话为注册地址（非经营地址）及在税务机关等级的电话，开户行及账号为企业基本开户行及账号。 　　4.货物或应税劳务、服务名称应按照实际情况填写，要与实际业务相符与税率相符。不可以填写办公用品、日用品、食品等。 　　5.货物等实物有规格型号、单位、数量、单价必填，且必须与实际相符。 　　6.发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票，财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖"开票单位"一栏。发票专用章使用红色印泥。 　　7.纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写"销货单位"栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。 　　8.准确获取公司的开票信息，包括公司名称、公司纳税识别号、公司地址、公司开户银行以及银行账号、公司联系方式。 　　以上注意事项直接关系到企业的规范管理，因此在开具增值税发票时必须严格遵守。
职工福利费与劳动保护的区分
职工福利费与劳动保护费是企业用于保障员工权益和提高其生活质量的两种不同的费用，但它们之间存在一定的区别： 　　1.概念上的区别： 　　-劳动保护费，全称劳动保护费，主要是确因工作需要为员工配备或提供安全保护用品等所发生的支出。例如：工作服、各种防护手套、洗衣粉、清凉饮料、防暑降温用品以及特殊工种的安全保护用品等。 　　-职工福利费则是企业为提高员工生活质量体现公司人文关怀专门用于员工医疗、补助以及其他福利事项的经费。这包括为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发生的各项补贴和非货币性福利，如：职工医疗费、供暖补贴、交通补贴等；还包括为解决员工生活困难的安家费、员工直系供养亲属的医疗费、丧葬补助费等。 　　2.使用范围上的区别： 　　-劳动保护费通常发生在特定的岗位上，确保员工在劳动过程中免遭或者减轻伤害。 　　-职工福利费则带有普遍性质的福利支出，可以涵盖更广泛的福利项目，旨在提高所有员工的生活质量。 　　3.税务处理上的区别：纳税人实际发生的合理的劳动保护支出可以扣除，但不得以货币或者非货币形式替代应当按规定配备的劳动防护用品。而用现金形式发放的劳动保险费是不允许税前扣除的。如果将劳动保护费误入职工福利费，可能会导致企业多交税，反之则可能因为少交税而存在被税务处罚的风险。 　　综上所述，企业在处理这两种费用时需要明确其定义和范围，确保正确区分并合理使用，以避免税务风险。
职工各项实物补助的个税稽查风险点
职工实物补助，如食品、日用品等的提供，通常被视为员工福利的一部分。然而，在税法的视角中，这些补助可能构成应税收入，因此需要缴纳个人所得税（个税）。企业在提供实物补助时，必须遵守相关税法规定，以免引发税务稽查风险。 　　以下是一些主要的个税稽查风险点： 　　1.补助的性质和分类：根据税法规定，不同类型的实物补助可能有不同的税务处理方式。企业需要正确分类补助，以确定是否需要纳税以及如何纳税。 　　2.补助的价值评估：实物补助的价值需要按照市场价值进行评估。如果评估不当，可能会导致税务问题。企业需要确保评估的准确性，以避免因评估错误而引发的税务风险。 　　3.补助的申报与记录：企业需要建立完善的记录和申报系统，确保所有的实物补助都能得到适当的记录和申报。否则，可能会被税务部门视为逃税行为。 　　4.补助的使用与分配：如果实物补助被用于非法用途，或者分配不公，可能会引发税务部门的注意。企业需要确保补助的合法使用，并且公平分配。 　　5.跨国补助的税务处理：对于跨国提供的实物补助，需要考虑国际税务的问题。企业需要了解相关的税法规定，以确保合规。 　　通过对以上风险点的了解和掌握，企业可以更好地管理实物补助的税务问题，避免引发税务稽查。同时，这也有助于企业构建一个公平、透明的福利制度，提升员工的满意度和忠诚度。

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