客服服务
下载APP
当前位置: 会计网 税务税务会计正文

税收实体法有哪些要素?

2021-09-03 10:00  责编:小彬  浏览:1759
来源 会计网
0

  税收实体法具体是指税收立法权的立法主体,规定税收当事人的权利和义务的产生、变更和消灭的法律。那么关于税收实体法有哪些要素呢?

税收实体法要素

  税收实体法的要素

  (1)纳税义务人;(2)课税对象;(3)税率;(4)减税、免税;(5)纳税环节;(6)纳税期限。其中,课税对象是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据,是一种税区别于另一种税的最主要标志;税目代表了征税的广度;税率代表课税的深度。

  什么是纳税义务人?

  纳税义务人是税法上规定的直接负有纳税义务的法人或自然人,也是纳税的主体。纳税人必须依法纳税,否则按照税法规定,应承担法律责任。

  课税对象的具体解释

  (1)课税对象是构成税收实体法诸要素的基础性要素;

  (2)课税对象是一种税区别于另一种税的最主要的标志;

  (3)课税对象体现着各种税的征税范围;

  (4)其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的。

  什么是税源?

  税源是指税收收入的经济来源,它主要是指国民经济各个部门当年创造的国民收入或往年累积的国民收入。

  什么是税率?

  税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重的重要标志。中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、超率累进税率、定额税率。

  纳税环节是什么?

  纳税环节,主要是指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。纳税环节有广义和狭义之分。广义的纳税环节指全部课税对象在再生产中的分布情况。狭义的纳税环节特指应税商品在流转过程中应纳税的环节。

进一步了解:
文章版权会计网kuaiji.com所有,未经许可不得转载。

相关课程

企业分立的纳税处理
企业分立是指一个企业将其全部或部分业务、资产和负债分割成两个或多个独立的法人实体。企业分立的纳税处理主要包括以下几个方面:   1.企业所得税处理:企业分立后,原企业的所得税由新设立的独立法人实体分别承担。原企业应按照税法规定,对分立前的利润进行清算,计算应缴纳的企业所得税。新设立的独立法人实体在分立后的一定期限内(通常为5年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的税收优惠政策。   2.增值税处理:企业分立后,原企业的增值税由新设立的独立法人实体分别承担。分立前的原企业应按照税法规定,对其增值税进项税额和销项税额进行清算,计算应缴纳的增值税。新设立的独立法人实体在分立后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的增值税优惠政策。   3.营业税处理:企业分立后,原企业的营业税由新设立的独立法人实体分别承担。分立前的原企业应按照税法规定,对其营业税进行清算,计算应缴纳的营业税。新设立的独立法人实体在分立后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的营业税优惠政策。   4.个人所得税处理:企业分立后,原企业的个人所得税由新设立的独立法人实体分别承担。分立前的原企业应按照税法规定,对其员工的工资、薪金所得进行清算,计算应代扣代缴的个人所得税。新设立的独立法人实体在分立后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的员工工资、薪金水平,享受一定的个人所得税优惠政策。   5.其他税种处理:企业分立后,原企业涉及的其他税种(如房产税、土地使用税等)由新设立的独立法人实体分别承担。分立前的原企业应按照税法规定,对其涉及的其他税种进行清算,计算应缴纳的税款。新设立的独立法人实体在分立后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的其他税种优惠政策。   总之,企业分立的纳税处理涉及到企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等多个税种。企业在进行分立时,应充分了解相关税收政策,合理规划税收筹划方案,确保企业合法合规地享受税收优惠,降低税收风险。
股权收购的纳税处理
股权收购是指一个企业通过购买另一个企业的股权,以实现业务整合、资源优化配置和规模扩张的过程。股权收购涉及到的税收问题较为复杂,企业在进行股权收购时,需要充分了解相关税收政策,合理规划税收筹划方案,确保企业合法合规地享受税收优惠,降低税收风险。   股权收购的纳税处理主要包括以下几个方面:   1.企业所得税处理:股权收购后,原企业的所得税由新设立的独立法人实体分别承担。原企业应按照税法规定,对收购前的利润进行清算,计算应缴纳的企业所得税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为5年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的税收优惠政策。   2.增值税处理:股权收购后,原企业的增值税由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其增值税进项税额和销项税额进行清算,计算应缴纳的增值税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的增值税优惠政策。   3.营业税处理:股权收购后,原企业的营业税由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其营业税进行清算,计算应缴纳的营业税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的营业税优惠政策。   4.个人所得税处理:股权收购后,原企业的个人所得税由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其员工的工资、薪金所得进行清算,计算应代扣代缴的个人所得税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的员工工资、薪金水平,享受一定的个人所得税优惠政策。   5.其他税种处理:股权收购后,原企业涉及的其他税种(如房产税、土地使用税等)由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其涉及的其他税种进行清算,计算应缴纳的税款。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的其他税种优惠政策。   总之,股权收购的纳税处理涉及到企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等多个税种。企业在进行股权收购时,应充分了解相关税收政策,合理规划税收筹划方案,确保企业合法合规地享受税收优惠,降低税收风险。
资产收购的纳税处理
资产收购是指一个企业通过购买另一个企业的特定资产,以实现业务整合、资源优化配置和规模扩张的过程。资产收购涉及到的税收问题较为复杂,企业在进行资产收购时,需要充分了解相关税收政策,合理规划税收筹划方案,确保企业合法合规地享受税收优惠,降低税收风险。   资产收购的纳税处理主要包括以下几个方面:   1.企业所得税处理:资产收购后,原企业的所得税由新设立的独立法人实体分别承担。原企业应按照税法规定,对收购前的利润进行清算,计算应缴纳的企业所得税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为5年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的税收优惠政策。   2.增值税处理:资产收购后,原企业的增值税由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其增值税进项税额和销项税额进行清算,计算应缴纳的增值税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的增值税优惠政策。   3.营业税处理:资产收购后,原企业的营业税由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其营业税进行清算,计算应缴纳的营业税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的营业税优惠政策。   4.个人所得税处理:资产收购后,原企业的个人所得税由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其员工的工资、薪金所得进行清算,计算应代扣代缴的个人所得税。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的员工工资、薪金水平,享受一定的个人所得税优惠政策。   5.其他税种处理:资产收购后,原企业涉及的其他税种(如房产税、土地使用税等)由新设立的独立法人实体分别承担。收购前的原企业应按照税法规定,对其涉及的其他税种进行清算,计算应缴纳的税款。新设立的独立法人实体在收购后的一定期限内(通常为3年),可以按照原企业的资产、负债和业务情况,享受一定的其他税种优惠政策。   总之,资产收购的纳税处理涉及到企业所得税、增值税、营业税、个人所得税等多个税种。企业在进行资产收购时,应充分了解相关税收政策,合理规划税收筹划方案,确保企业合法合规地享受税收优惠,降低税收风险。
扫码关注“ 会计小助手公众号
点击菜单“
XXXX ”→订阅即可
(微信需绑定公众号才能成功接收提醒)
2021注会报名入口开通后,将及时给您发送微信通知
敬请关注